微笑向暖&27°C 追問(wèn)

2017-05-02 15:41

@劉老師—追夢(mèng)：老師那在每月月末的時(shí)候需要計(jì)提本月的全部工資嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢？

張艷老師 解答

2017-05-02 15:45

一般企業(yè)是本月計(jì)提工資，下月發(fā)放的。 
1.計(jì)提工資 
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等） 
    貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分） 
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等） 
    貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
3.次月發(fā)放工資時(shí) 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
    貸：其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分） 
        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
        庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款 
4.上交杜保 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分） 
      其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分） 
    貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 
5.上交個(gè)人所得稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
    貸：銀行存款