你好 分包的成本，借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；銀行存款等科目

同學(xué)，分包公司的賬是建筑行業(yè)的，太多了，同學(xué)建議你學(xué)一下學(xué)堂的建筑賬同學(xué)。

收款確認(rèn)收入，支付分包款索要發(fā)票確認(rèn)支出

借；主營業(yè)務(wù)成本等科目 貸；銀行存款等科目

【問】我建筑公司承包一項工程，工期10個月，總承包收入8000萬元，其中裝修工程2000萬元，分包給甲公司承建。我公司完成工程累計發(fā)生合同成本5500萬元，項目在當(dāng)年12月份如期完工。如何進行賬務(wù)處理？ 　　【答】①乙公司完成項目發(fā)生成本費用時， 　　借：工程施工——合同成本 55000000 　　　　貸：原材料等 55000000 　　收到甲方一次性結(jié)算的總承包款時， 　　借：銀行存款 80000000 　　　　貸：工程結(jié)算 80000000 　?、谟嬏釥I業(yè)稅金及代扣營業(yè)稅時， 　　計提營業(yè)稅金=(8000-2000)x3%=180(萬元) 　　應(yīng)代扣營業(yè)稅=2000x3%=60(萬元) 　　借：營業(yè)稅金及附加 1800000 　　　　應(yīng)付賬款 600000 　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 2400000 　　③繳納營業(yè)稅時， 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 2400000 　　　　貸：銀行存款 2400000 　?、芊职こ掏旯を灩そY(jié)算時， 　　借：工程施工——合同成本 20000000 　　　　貸：應(yīng)付賬款 20000000 　?、葜Ц豆こ炭顣r， 　　借：應(yīng)付賬款 19400000 　　　　　貸：銀行存款 19400000 　　⑥乙公司確認(rèn)該項目收入與費用時， 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 75000000 　　　　工程施工——合同毛利5000000 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000000 　?、吖こ探Y(jié)算與工程施工對沖結(jié)平時， 　　借：工程結(jié)算 80000000 　　　　貸：工程施工——合同成本 75000000 　　　　　　　　　　——合同毛利 5000000