小瞇 追問

2022-05-19 17:01

122 被指定為國別報告的報送企業(yè)怎么填？

小云老師 解答

2022-05-19 18:25

被指定為國別報告的報送企業(yè)”：企業(yè)根據(jù)實際情況選填本企業(yè)是否被企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)

小云老師 解答

2022-05-19 18:26

一、什么是國別報告？

  答：國別報告是G20集團國家發(fā)起的打擊應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃（BEPS行動計劃）第13項《轉(zhuǎn)讓定價文檔和國別報告》中的一項重要內(nèi)容。

  目前在我國，國別報告體現(xiàn)為《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》（2016版）22張表單中的6張附表，具體指G114010、G114011、G114020、G114021、G114030、G114031附表。滿足一定條件的企業(yè)需在進行年度關(guān)聯(lián)申報時填報國別報告，即這6張附表。2017年度國別報告的報送截止時間同樣為2018年5月31日。

  二、哪些企業(yè)需要填報國別報告？

  答：存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告：

  （一）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元。

  最終控股企業(yè)是指能夠合并其所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體財務(wù)報表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財務(wù)報表的企業(yè)。

  成員實體應(yīng)當(dāng)包括：

  1.實際已被納入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表的任一實體。

  2.跨國企業(yè)集團持有該實體股權(quán)且按公開證券市場交易要求應(yīng)被納入但實際未被納入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表的任一實體。

  3.僅由于業(yè)務(wù)規(guī)模或者重要性程度而未被納入跨國企業(yè)集團合并財務(wù)報表的任一實體。

  4.獨立核算并編制財務(wù)報表的常設(shè)機構(gòu)。

  （二）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。