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營(yíng)改增后視同銷(xiāo)售的情形和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形包括哪些？
Flora_小花
于2017-05-06 17:31 發(fā)布 ??1912次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-05-06 17:40
好的，謝謝老師
相關(guān)問(wèn)題討論
是的，可以不用轉(zhuǎn)出了
2017-05-04 16:44:43
視同銷(xiāo)售比之前增加了(一)單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(三)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。取得用于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，非應(yīng)稅項(xiàng)目，免稅項(xiàng)目，集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨顧物抵扣了進(jìn)項(xiàng)的需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2017-02-12 10:02:49
就是你對(duì)應(yīng)的差額計(jì)稅收入的成本的進(jìn)項(xiàng)都轉(zhuǎn)出
2020-01-08 18:40:43
營(yíng)改增后，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形，以及進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的關(guān)系，錯(cuò)綜復(fù)雜。進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不一定就要轉(zhuǎn)出，是否要轉(zhuǎn)出，要看進(jìn)項(xiàng)稅額有沒(méi)有抵扣，要分清進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生的時(shí)間與物品轉(zhuǎn)移的時(shí)間差異，在計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)尤為重要。
一、不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。營(yíng)改增后帶來(lái)了非應(yīng)稅項(xiàng)目的調(diào)整，非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指提供非應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程等。
2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所稱(chēng)非正常損失，是指：(1)因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失;(2)被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物。非正常損失貨物在增值稅中不得扣除(需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出);在所得稅中，需將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入損失(“營(yíng)業(yè)外支出”)，在企業(yè)所得稅前扣除.
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。營(yíng)改增后應(yīng)稅勞務(wù)內(nèi)涵有所擴(kuò)大，增加了交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等。
4、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。一般納稅人接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
5、與非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物、與在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
2016-08-23 10:20:38
您好，
一，視同銷(xiāo)售
（1）貨物交付他人代銷(xiāo)；
（委托方的處理，視同買(mǎi)斷方式下一般在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；收取手續(xù)費(fèi)方式下在收到受托方開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入）
（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；
（受托方的處理，按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入）
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（不確認(rèn)收入）
（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資；
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者；
借：應(yīng)付股利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
【《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷(xiāo)售相同”】
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
提示：以上8種情況中，第（3）、（4）、（8）種情況不確認(rèn)收入，其他的情況都要確認(rèn)收入。
二，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除
2017-05-06 17:36:46
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王雁鳴老師 解答
2017-05-06 17:36
王雁鳴老師 解答
2017-05-06 17:41