森森老師 解答

2022-05-20 16:40

由于目前最新的增值稅稅率是13%，老師下面的分錄是按照13%計算的增值稅稅額。
（1）企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當按照該產(chǎn)品的公允價值和相關稅費，計量應計入成本費用的職工薪酬金額，相關收入的確認、銷售成本的結轉(zhuǎn)和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同。
借：生產(chǎn)成本               672350
管理費用               118650
貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利  565000
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利   791000
貸：主營業(yè)務收入                       700000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  91000
借：主營業(yè)務成本               500000
貸：庫存商品                    500000
2.以外購商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當按照該商品的公允價值和相關稅費計入成本費用。
（1）外購商品時
借：庫存商品等                       442477.88
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）57522.12
貸：銀行存款                             500000
（2）發(fā)放時
借：生產(chǎn)成本               42500
管理費用                7500
貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利    500000
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利     500000
貸：庫存商品等                            442477.88
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  57522.12