請(qǐng)問,長投權(quán)益法,初始投資成本小于份額時(shí)形成的營業(yè)外收入,為什么不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
aileen-lp
于2022-05-24 13:08 發(fā)布 ??3196次瀏覽
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蔣飛老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-05-24 13:12
你好!
權(quán)益法下,投資時(shí)的投資成本小于占被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的相應(yīng)公允價(jià)值份額的差額,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為營業(yè)外收入,同時(shí)增加長期股權(quán)投資成本,此時(shí)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
但是,根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定,該項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異只有在后續(xù)處置該項(xiàng)股權(quán)投資時(shí)才能轉(zhuǎn)回。也就數(shù)根據(jù)準(zhǔn)則原文,對(duì)于轉(zhuǎn)回條件的確認(rèn),企業(yè)具有明確的將該項(xiàng)長期股權(quán)投資長期持有的意圖,預(yù)估在可預(yù)見的未來不會(huì)處置,則無需就該項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
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具體的什么營業(yè)外收入
2019-11-06 12:36:40

您好,包括營業(yè)外支出和營業(yè)外收入
2020-07-13 08:49:33

你好,經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額 在計(jì)算時(shí)包括營業(yè)外收支。
2022-07-12 15:39:53

除以的是營業(yè)收入,不包含營業(yè)外收入的。
如果您對(duì)我的解答滿意,請(qǐng)您及時(shí)給予好評(píng),謝謝!!如果還有疑問,歡迎您繼續(xù)提問。
2018-05-21 09:53:07

營業(yè)外收入要計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
2019-04-21 10:58:16
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