企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅稅負(fù)率= 應(yīng)納所得稅額/應(yīng)稅收入這二個(gè)那個(gè)對(duì)呢？

答： 你好，同學(xué)。 如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù)，那么第一個(gè)。 如果你是計(jì)算會(huì)計(jì)上的稅負(fù)，第二個(gè)。

企業(yè)所得稅稅負(fù)怎么算，年度應(yīng)納稅所得額除以企業(yè)收入總額，那這個(gè)年度應(yīng)納稅所得額是指應(yīng)納所得稅額，還是實(shí)際已繳納所得稅額

答： 你好，是應(yīng)納稅所得稅額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

課后作業(yè)：選擇成立子公司還是分公司【案例】甲公司準(zhǔn)備設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)，原計(jì)劃設(shè)立全資子公司。預(yù)計(jì)該子公司從2020年度至2023年度的應(yīng)納稅所得額分別為﹣1000萬(wàn)元、-500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。該子公司4年分別繳納企業(yè)所得稅為0萬(wàn)元、0萬(wàn)元、0萬(wàn)元、375萬(wàn)元［(2000-500)x25%=375萬(wàn)元］。甲公司不考慮該分支機(jī)構(gòu)，2020年度至2023年度的應(yīng)納稅所得額分別為10000萬(wàn)元、8000萬(wàn)元、7000萬(wàn)元和9000萬(wàn)元，請(qǐng)對(duì)此提出納稅籌劃方案。

答： 由于該子公司前期虧損后期盈利，所以可以考慮該子公司先設(shè)立分公司，第三年再將分公司轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸?。由于分公司和全資子公司的盈利能力大體相當(dāng)，可以認(rèn)為該公司形式的變化不會(huì)影響該公司的盈利能力。據(jù)分析，該公司在2019年度和2020年度將分別虧損100萬(wàn)元和50萬(wàn)元，上述虧損可以彌補(bǔ)總公司的應(yīng)納稅所得。由此，總公司在2019年度和2020年度將分別少納企業(yè)所得額25萬(wàn)元和12.5萬(wàn)元。從第三年開(kāi)始，該分公司變?yōu)樽庸?，需要?dú)立納稅。2021年度和2022年度，該子公司應(yīng)納稅額分別為25萬(wàn)元，50萬(wàn)元。從2019年度到2022年度，該分支機(jī)構(gòu)無(wú)論是作為子公司還是分公司，納稅總額是相同的，都是37.5萬(wàn)元，但設(shè)立分公司可以在2019年度和2020年度再?gòu)浹a(bǔ)虧損。設(shè)立分公司使得該公司提前兩年彌補(bǔ)了虧損，相當(dāng)于獲得了25萬(wàn)元和12.5萬(wàn)元的兩年期無(wú)息貸款，其所節(jié)省的利息就是該納稅籌劃的收益。