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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2017-05-11 21:28

您好，勞務公司一般納稅人銷售貨物，增值稅率按17%的開發(fā)票。其他稅率詳見以下內(nèi)容，謝謝。 
營改增后，所謂的“勞務”（傳統(tǒng)勞務，不是營改增中勞務概念）的增值稅適用稅率/征收率，您搞混了嗎？  
別擔心，小編來幫大家做個簡單的實務區(qū)別：  
 
1.勞務派遣服務（含安保服務）  
 
一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率6%；  
 
差額簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率5%；  
 
簡易計稅方法（適用小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；  
 
政策依據(jù)：財稅（2016）47號和財稅（2016）68號文件。  
 
2.建筑業(yè)勞務  
 
一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率11%；  
 
簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；  
 
主要看業(yè)務實質(zhì)，提供的“勞務”屬于財稅（2016）36號文件規(guī)定《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中的建筑服務內(nèi)容，如純修繕勞務、安裝勞務。  
 
3.其他以外的“勞務”（比如修理修配、咨詢勞務等）  
 
一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率17%/6%；  
 
簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；  
 
政策依據(jù)：財稅（2016）36號。

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相關問題討論
你好， 一般納稅人13% 小規(guī)模1%
2022-03-17 09:27:52
您好！沒明白你的意思，你不是說了是5120嗎
2017-04-28 17:14:23
沒明白你的意思，你不是說了是5120嗎
2017-04-28 17:14:25
建筑公司一般納稅人開具勞務發(fā)票，稅率是9%
2022-04-01 11:20:18
你好，純勞務是6% 如果是建筑工程按10%
2018-08-23 16:12:45
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