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一般企業(yè)大致的會計流程與分錄
。一、每月會計作賬流程：
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬
。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費用，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳
。4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、一般企業(yè)做賬的主要會計分錄：
1、采購借：原材料 / 庫存商品    應繳稅費—應交增值稅（進項稅額）    貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本    貸：原材料
3、計提工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用    貸：應付職工薪酬—工資        其他應付款—社保、個稅
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等借：制造費用    貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊借：制造費用 （車間用）    管理費用 （管理部門使用）    營業(yè)費用 （銷售部門使用）    貸：累計折舊
6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品    生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品      貸：制造費用
7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借：庫存商品    貸：生產(chǎn)成本
8、銷售收入借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款    貸：主營業(yè)務收入        應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）
9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業(yè)務稅金及附加    貸：應交稅費—應交城建稅        應交稅費—應交教育費附加        應交稅費—應交地方教育費附加
10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借：主營業(yè)務成本    貸：庫存商品借：本年利潤    貸：主營業(yè)務成本        主營業(yè)務稅金及附加
11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營業(yè)務收入    貸：本年利潤
12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用借：本年利潤    貸：管理費用        銷售費用        財務費用13、季末，計提預交所得稅借：所得稅費用    貸：應交稅費—應交所得稅借：本年利潤    貸：所得稅費用14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進、銷差額）借：應交稅費—應交增值稅    貸：應交稅費—未交增值稅