甲酒廠為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸,每噸收購價2 000元,共計支付收購價款60000元。 (2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒,白酒加工完畢、企業(yè)收回白酒8噸,取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票,注明加工費25000元,代墊輔料價值15000元,加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。 (3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸,每噸不含稅銷售額16000元。 (4)另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費10000元,稅款1100元 (白酒的消費稅固定稅額為每斤0.5元,比例稅率為20%。）要求： (1)計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅和應(yīng)納增值稅。 (2)計算甲酒廠應(yīng)納消費稅和增值稅

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2022-06-05 00:45

1)計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅
（60000*0.9+40000+8*2000*0.5）/（1-0.2）*0.2+8000=33500
(1)計算乙酒廠應(yīng)代收代繳應(yīng)納增值稅
（25000+15000）*0.13=5200
2)計算甲酒廠應(yīng)納消費稅
16000*7*0.2+7*2000*0.5=29400
計算甲酒廠應(yīng)納增值稅是
16000*7*0.13-6000-5200-900=2460