啊潔 追問(wèn)

2017-05-14 15:34

@王老師：老師這個(gè)題呢

王雁鳴老師 解答

2017-05-14 15:39

您好，您的圖片我看不清晰啊。

啊潔 追問(wèn)

2017-05-14 15:49

@王老師：電腦稍微仔細(xì)看能看到的，，，

王雁鳴老師 解答

2017-05-14 15:50

您好，不好意思，眼老花了，看不清楚啊，麻煩您再把圖片搞晰一些吧，謝謝。

啊潔 追問(wèn)

2017-05-14 16:15

@王老師：題目是：甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： 
（1）提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅票款收入9990元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬(wàn)元。（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4萬(wàn)元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元。（3）出租飛機(jī)廣告位取得增值稅收入299.52萬(wàn)元，同時(shí)收取延期付款違約金4.68萬(wàn)元。 
已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%。 
問(wèn)題：.1.甲航空公司提供下列服務(wù)中，適用于增值稅零稅率的是（） 
A.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境 B.在境外載運(yùn)貨物入境 C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境 D.在境外載運(yùn)貨物入境 
2.甲航空公司當(dāng)月取得下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)繳增值稅的是（） 
A.代收轉(zhuǎn)付航空意外報(bào)銷(xiāo)費(fèi)200萬(wàn) B.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）266.4   C.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬(wàn)元  D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元 
3.計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅（） 
A.（9990 499.5）/（1 11%）*11%=1039.5   B.（9990 499.5 200 266.4）*11%=1205.14 
C。（9990 200 266.4 199.8）*11%=1172.1  D.（9990 266.4 199.8）/（1 11%）*11%

王雁鳴老師 解答

2017-05-14 16:29

您好，1、答案ABC D。2、C，3、A