老師,請問備查資料是些什么資料?“申請了高新技術(shù)的企業(yè)并進行了加計扣除的重點看一下高新技術(shù)應(yīng)留存?zhèn)洳闇?zhǔn)備資料,不要到時你提供不出判定為假高新,加計扣除的研發(fā)費用就要進行補稅了?!?
Happy
于2022-06-07 15:27 發(fā)布 ??1316次瀏覽
- 送心意
meizi老師
職稱: 中級會計師
2022-06-07 15:29
你好; http://guizhou.chinatax.gov.cn/xwzx/tpxw/202110/t20211022_71051535.html
根據(jù)28號公告規(guī)定,企業(yè)需準(zhǔn)備研發(fā)支出輔助賬,據(jù)此填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012),與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳?。其他資料主要指的是《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號發(fā)布)中“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”事項規(guī)定的主要留存?zhèn)洳橘Y料,具體是:
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;4.從事研發(fā)活動的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料);5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實際分享收益比例等資料;6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表;7.企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?br/>
因此,預(yù)繳享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè),需要將上述“1+7”項留存?zhèn)洳橘Y料準(zhǔn)備好,以備稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查。
在此需要說明的是:上述絕大部分資料是企業(yè)進行研發(fā)活動或進行研發(fā)費用核算時已經(jīng)形成的資料,只要將其整理歸集齊全即可,一般不需要另外單獨準(zhǔn)備。如,自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件是企業(yè)開展研發(fā)活動的依據(jù),是其日常管理活動中的已有資料。




