靜 追問

2017-05-17 18:52

@王老師:那怎么做帳？沒有銷項的發(fā)票

王雁鳴老師 解答

2017-05-17 18:59

您好，您的這句話我沒有完全理解，麻煩您再詳細描述一下，謝謝。

靜 追問

2017-05-18 08:26

@王老師:我們公司是建筑勞務公司，收取管理費性質(zhì)的，純勞務公司。能開11%的發(fā)票嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-05-18 09:04

您好，純勞務公司，不可以開11%增值稅的發(fā)票的。

靜 追問

2017-05-18 09:10

@王老師:那有的勞務公司能開11%，那他們怎么做帳？

王雁鳴老師 解答

2017-05-18 09:17

您好，也有說能開的，詳見下列內(nèi)容，這樣吧，您具體咨詢一下當?shù)囟悇站职?，或者當?shù)氐?2366，以他們的答復為準，謝謝。 
營改增后，所謂的“勞務”（傳統(tǒng)勞務，不是營改增中勞務概念）的增值稅適用稅率/征收率，您搞混了嗎？  
別擔心，小編來幫大家做個簡單的實務區(qū)別：  
 
1.勞務派遣服務（含安保服務）  
 
一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率6%；  
 
差額簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率5%；  
 
簡易計稅方法（適用小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；  
 
政策依據(jù)：財稅（2016）47號和財稅（2016）68號文件。  
 
2.建筑業(yè)勞務  
 
一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率11%；  
 
簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；  
 
主要看業(yè)務實質(zhì)，提供的“勞務”屬于財稅（2016）36號文件規(guī)定《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中的建筑服務內(nèi)容，如純修繕勞務、安裝勞務。  
 
3.其他以外的“勞務”（比如修理修配、咨詢勞務等）  
 
一般計稅方法（適用一般納稅人）：適用稅率17%/6%；  
 
簡易計稅方法（適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人）：適用征收率3%；  
 
政策依據(jù)：財稅（2016）36號。