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- 送心意
淑女老師
職稱： 中級會計師
2017-05-17 21:56
一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)，納入出口退稅管理。
二、購買出口企業(yè)在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。
三、確認出口銷售收入
出口企業(yè)應在貨物實際報關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當?shù)卣鞫悪C關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證關(guān)于出口退稅辦稅詳細流程關(guān)于出口退稅辦稅詳細流程。
四、出口退（免）稅申報
出口企業(yè)應在貨物出口之日（以報關(guān)單上注明出口日期為準）起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續(xù)。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關(guān)提出書面延期退稅申報申請,經(jīng)批準后辦理延期申報關(guān)于出口退稅辦稅詳細流程文章關(guān)于出口退稅辦稅詳細流程出自http://www.gkstk.com/article/wk-78500000898959.html，轉(zhuǎn)載請保留此鏈接！。未經(jīng)批準逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內(nèi)銷征稅。
（一）外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報
1、發(fā)票認證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當?shù)刂鞴苷鞫惗悇諜C關(guān)進行認證；
2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報；
（二）生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報
1、免稅申報：
1）已進行免抵退認定的生產(chǎn)企業(yè)，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數(shù)據(jù)導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)（空文件）；新辦企業(yè)進行第一次免稅申報時，“進料加工抵扣明細表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。
2）免抵退數(shù)據(jù)導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映關(guān)于出口退稅辦稅詳細流程投資創(chuàng)業(yè)。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”；如果出口的產(chǎn)品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；
2、單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。
五、領(lǐng)取退稅審批通知單般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)帳務處理。
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