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bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-06-14 14:52

您好
(1)1日，購入W材料500千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為420000元，增值稅稅額為54600元，另支付該批材料的運費6300元，增值稅稅額567元，已取得增值稅專用發(fā)票。上述款項均以銀行存款轉賬付訖，材料尚未運抵企業(yè)。
借：在途物資 420000+6300=426300
借：應交稅費-應交增值稅-機械能稅額 54600+567=55167
貸：銀行存款  426300+55167=481467
(2)5日，收到1日購入的W材料，驗收入庫490千克，短缺的10千克為運輸途中合理損耗。
借：原材料 426300
貸：在途物資 426300
（3）10日，領用W材料350千克，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
借：生產(chǎn)成本  290500
貸：原材料 160000+426300/490*150=290500
（4）15日，發(fā)出W材料50千克，委托乙企業(yè)加工成M產(chǎn)品并以銀行存款支付加工費2000元。
借：委托加工物資 43500
貸：原材料 426300/490*50=43500
借：委托加工物資 2000
貸：銀行存款 2000
（5）30日，為滿足丙企業(yè)需要，將庫存W材料50千克出售給丙企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為45000元，增值稅稅額為5850元，全部款項已存入銀行。

借：銀行存款45000+5850=50850
貸：其他業(yè)務收入 45000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 5850
借：其他業(yè)務成本43500
貸：原材料 43500

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相關問題討論
你好，和你專票稅率是一樣的
2018-12-04 11:10:07
一般納稅人增值稅專用發(fā)票稅率有13%，9%，6%，3%，免稅的
2020-01-03 09:31:51
借；銷售費用等科目 應交稅費（進項稅額） 貸；銀行存款等科目
2017-07-28 15:50:12
就是6%呀，還是你想問的是？
2016-03-14 10:29:03
你好，發(fā)票抵扣聯(lián)是用于認證發(fā)票的，發(fā)票聯(lián)才是入賬的。
2019-01-09 12:52:22
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