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送心意

樸老師

職稱會計師

2022-06-16 06:48

需要計入固定資產
1、購買設備

  借:融資租賃資產一XX設備

  借:應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款——XX銀行/應付賬款——XX公司

  2、購買不動產時

  借:融資租賃資產—— XX不動產

  借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款——XX銀行/應付賬款——XX公司

  貸:應交稅費一應交契稅

  3、租賃日當天

  借:長期應收款一應收融資租賃款一 XX設備/不動產 (含稅最低租賃收款額+初始直接費

  用)

  借:營業(yè)外支出(租賃資產公允價值小于賬面價值)

  貸:融資租賃資產一-XX設備/不動產(租賃資產原賬面價值)

  貸:銀行存款(初始直接費用)

  貸:營業(yè)外收入(租賃資產公允價值大于原賬面價值)

  貸:長期應付款一融資租賃(銷項稅額)

  4、支付利息時

  計提利息時

  借:租賃成本一長期借款利息

  貸:應付利息

  結轉時

  借:主營業(yè)務成本

  貸:租賃成本——長期借款利息

  借:應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

  貸:主營業(yè)務成本

  5、付款時

  借:應付利息

  貸:銀行存款

  6、出租方收到每期租金時

  借:銀行存款一XX銀行

  貸:長期應收款一應收融資租賃款一XX設備/不動產

  確認稅費時

  借:長期應付款一融資租賃銷項稅額

  貸:應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) (開票部分對應的增值稅)

  7、確認所收租金的融資租賃收入

  每期攤銷額= (期初不含稅最低租賃收款余額期初未實現(xiàn)融資收益余額) x內含利率

  借:未實現(xiàn)融資收益

  貸:主營業(yè)務收入——融資租賃收入

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相關問題討論
你們公司如果有對外籌資等業(yè)務就用企業(yè)會計準則,反之就是小企業(yè)會計準則。
2018-09-26 11:09:52
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定: 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,固定資產計算折舊的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,為20年; (二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年; (三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年; (四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年; (五)電子設備,為3年。 無形資產一般不低于10年
2016-06-29 09:43:13
你好這個按小準則話,按準則是一樣的,
2021-06-15 08:38:56
你好,新準則規(guī)定固定資產修理費計入“管理費用—維修費”。 因為計入制造費用會使成本虛增,達到調節(jié)利潤的目的。
2020-03-22 17:01:46
您好,學員,兩者是不同步的。企業(yè)在稅法規(guī)定期間新購進的單位價值不超過500萬元的固定資產,不論是否選擇企業(yè)所得稅稅前一次扣除,會計上都應當按固定資產的會計準則處理。即會計上作為固定資產核算,并按預計受益年限計提折舊。
2019-07-11 08:52:25
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