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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2022-06-16 16:32

(一)即征即退依據(jù)


財(cái)稅[2011]100號(hào) 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知規(guī)定增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%稅率(現(xiàn)行稅率13%)征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。


國家稅務(wù)總局令第48號(hào) 關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》原來規(guī)定納稅人辦理軟件產(chǎn)品、動(dòng)漫軟件增值稅即征即退手續(xù)時(shí),需提供省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料;決定意見為軟件產(chǎn)品、動(dòng)漫軟件檢測(cè)證明材料,改為不再提交。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)管理,必要時(shí)可委托第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行檢測(cè),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符合免稅條件的,應(yīng)及時(shí)糾正并依法處理。


(二) 軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法


即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%


  當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額


當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

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相關(guān)問題討論
你好,你實(shí)際是提供的服務(wù)嗎?還是銷售的軟件?
2023-12-22 15:04:34
您好,對(duì)的,這個(gè)是沒錯(cuò)的哈
2023-10-20 17:12:23
同學(xué)你好 你是說規(guī)上企業(yè)嗎
2023-03-17 09:42:25
你好!你們申請(qǐng)高新了嗎?一般是是研發(fā)支出歸集,增值稅即征即退比較特殊,其他的和一般企業(yè)一樣
2023-03-10 13:02:24
你好,,小規(guī)模的開具普通發(fā)票免增值稅,專票不免
2022-05-27 10:15:52
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