白日夢 追問

2017-05-20 10:25

@方老師:滿足什么的情況，都是去年的了，然后作為臨時(shí)工資核算過了

方老師 解答

2017-05-20 10:27

以后注意就行了。 
如果企業(yè)與季節(jié)工、臨時(shí)工簽訂勞動合同，則季節(jié)工、臨時(shí)工屬于企業(yè)聘用的員工，根據(jù)國稅（2012）15號公告的有關(guān)規(guī)定企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所支付的工資可以列入工資薪酬在稅前扣除，也就是說季節(jié)工、臨時(shí)工為企業(yè)提供的勞務(wù)不征收營業(yè)稅，企業(yè)不需取得發(fā)票，憑季節(jié)工、臨時(shí)工簽字的工資單及扣稅憑證等資料稅前扣除。 
 
如果企業(yè)與季節(jié)工、臨時(shí)工未簽訂勞動合同，季節(jié)工、臨時(shí)工不屬于企業(yè)聘用的員工。季節(jié)工、臨時(shí)工為企業(yè)提供勞務(wù)，屬于提供營業(yè)稅應(yīng)稅行為。按照《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額?！逼髽I(yè)應(yīng)取得發(fā)票。

白日夢 追問

2017-05-20 10:33

@方老師:要是臨時(shí)工要作為成本就必須要去稅局取得勞務(wù)發(fā)票，不行就只能當(dāng)工資核算吧

方老師 解答

2017-05-20 10:38

是的。

白日夢 追問

2017-05-20 10:45

@方老師:我們公司之前是做門的，跟廠家進(jìn)貨，然后有進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在廠里就要求我們開勞務(wù)發(fā)票給他們，我們就沒有成本了，然后這個(gè)月都開了60多萬發(fā)票，請問一下，我應(yīng)該怎么做賬，然后怎么做成本

方老師 解答

2017-05-20 10:53

你進(jìn)貨為什么要給廠家開具勞務(wù)發(fā)票？