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送心意

張偉老師

職稱會(huì)計(jì)師

2017-05-23 15:46

本表適用于享受專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕48號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》(財(cái)稅〔2008〕115號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布〈安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)〉的通知》(財(cái)稅〔2008〕118號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕256號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定,填報(bào)本年發(fā)生的專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠情況。 
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 
1.第1列“年度”:填報(bào)公歷年份。第6行為本年,第5至第1行依次填報(bào)。 
2.第2列“本年抵免前應(yīng)納稅額”:填報(bào)納稅人《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)第25行“應(yīng)納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的金額。2009-2013年度的“當(dāng)年抵免前應(yīng)納稅額”:填報(bào)原《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第27行“應(yīng)納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的金額。 
3.第3列“本年允許抵免的專用設(shè)備投資額”:填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額,但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。 
4第4列“本年可抵免稅額”:填報(bào)第3列×10%的金額。 
5.第5至9列“以前年度已抵免額”:填報(bào)納稅人以前年度已抵免稅額,其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項(xiàng)目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對(duì)應(yīng)。 
6.第10列“以前年度已抵免額—小計(jì)”:填報(bào)第5+6+7+8+9列的金額。 
7.第11列“本年實(shí)際抵免的各年度稅額”: 第1至6行填報(bào)納稅人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的稅額,第11列小于等于第4-10列,且第11列第1至6行合計(jì)數(shù)不得大于第6行第2列的金額。 
8.第12列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額”:填報(bào)第4-10-11列的金額。 
9.第7行第11列“本年實(shí)際抵免稅額合計(jì)”:填報(bào)第11列第1+2+…+6行的金額。 
10.第8行第12列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額合計(jì)”:填報(bào)第12列第2+3+…+6行的金額。 
11.第9行“本年允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額”:填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格,但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。 
12.第10行“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額”:填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格,但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。 
13.第11行“本年允許抵免的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額”:填報(bào)納稅人本年購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格,但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。 
二、表內(nèi)、表間關(guān)系 
(一)表內(nèi)關(guān)系 
1.第4列=第3列×10%。 
2.第10列=第5+6+…+9列。 
3.第11列≤第4-10列。 
4.第12列=第4-10-11列。 
5.第7行第11列=第11列第1+2+…+6行。 
6.第8行第12列=第12列第2+3+…+6行。 
(二)表間關(guān)系 
1. 第7行第11列≤表A100000第25-26行。 
2. 第7行第11列=表A100000第27行。 
3. 第2列=表A100000第25行-表 A100000第26行。 
2009-2013年度:第2列=原《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第27-28行。

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所得稅是季度計(jì)提的,同學(xué)
2021-09-11 17:19:11
你好 一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表 1、賬面價(jià)值(1)列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。 2、計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。 3、可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)列:填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。 4、資產(chǎn)處置損益(4)列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。等于可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)列-計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列。 二、負(fù)債清償損益明細(xì)表 1、賬面價(jià)值(1)列:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。 2、計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。 3、清償金額(3)列:填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。 4、負(fù)債清償損益(4)列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。等于計(jì)稅基礎(chǔ)(2)列-清償金額(3)列 三、剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表 1、第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格:填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第3列“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)”第32行“總計(jì)”金額。 2、2至8行依照實(shí)際情況填列。 3、第9行“其他債務(wù)”,填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。一般等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第3列“清償金額(3)”第23行“總計(jì)”金額。 四、中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表(主表) 1、第1行資產(chǎn)處置損益填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。等于“資產(chǎn)處置損益明細(xì)表”第4列“資產(chǎn)處置損益(4)”第32行“總計(jì)”。 2、第2行負(fù)債清償損益:填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。等于“負(fù)債清償損益明細(xì)表”第4列“負(fù)債清償損益(4)”第23行“總計(jì)”。 3、第3、4、5、7、8、9行依照實(shí)際情況填列。 4、第10行,填寫(xiě)前5個(gè)納稅年度累計(jì)可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。 根據(jù)國(guó)稅函[2009]684號(hào)《關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定,企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以整個(gè)清算期間作為一個(gè)納稅年度,依法計(jì)算清算所得及其應(yīng)納所得稅;清算期間指公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。
2022-09-08 11:47:05
你好,同學(xué)。 首先,你這些表都是有固定的項(xiàng)目在表格里面的,你看你財(cái)務(wù)報(bào)表你把有的項(xiàng)目填寫(xiě)上去,沒(méi)有直接0填報(bào)處理。
2020-03-24 14:51:49
這個(gè)如實(shí),根據(jù)變現(xiàn)金額,計(jì)算清算所得,清算后注銷即可
2017-11-14 16:24:31
你好同學(xué)是的同學(xué)這些全部是0同學(xué)
2021-06-18 08:42:18
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