公司租的個(gè)人的房子，水電費(fèi)的票是房東名字，可以給企業(yè)所得稅前扣除嗎

答： 你要是有房屋租賃合同的話，注明相關(guān)水電費(fèi)由你公司負(fù)責(zé)，是可以在稅前扣除的

我們公司和個(gè)人簽訂房屋租賃合同，收到個(gè)人抬頭的水電費(fèi)發(fā)票可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

答： 您好，感謝您的提問，很高興能夠?yàn)槟獯稹?根據(jù)國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》及相關(guān)政策要求，結(jié)合您描述的情況，個(gè)人抬頭的水電費(fèi)發(fā)票是否可稅前扣除需分情況討論： 一、不可直接扣除的情形 1. 發(fā)票形式不合法 若水電費(fèi)屬于企業(yè)實(shí)際使用且由公司承擔(dān)，但發(fā)票抬頭為個(gè)人姓名，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》要求，此類發(fā)票屬于“形式不合法”的憑證，原則上不得直接稅前扣除。 依據(jù)： - 境內(nèi)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（如水電費(fèi)）應(yīng)由收款方（水電公司）開具公司抬頭的發(fā)票，個(gè)人抬頭發(fā)票不符合“合法性”要求。 - 若租賃合同約定水電費(fèi)由企業(yè)承擔(dān)，但發(fā)票仍為個(gè)人抬頭，屬于“未按規(guī)定取得合法有效憑據(jù)”，需納稅調(diào)增。 2. **關(guān)聯(lián)性證明不足** 即使水電費(fèi)實(shí)際由企業(yè)使用，若僅有個(gè)人抬頭發(fā)票，無法直接證明支出與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能要求補(bǔ)充材料（如租賃合同、代付協(xié)議、水電表分割單等）。 二、可補(bǔ)救操作的路徑 1. **重新開具公司抬頭發(fā)票** - 要求房東聯(lián)系水電公司，以企業(yè)名義重新開具公司抬頭的發(fā)票（需提供租賃合同、營業(yè)執(zhí)照等證明）。 - 若無法重新開具，可要求房東到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開公司抬頭的發(fā)票，稅費(fèi)由企業(yè)承擔(dān)。 2. **通過“分割單%2B協(xié)議”處理** - 若水電費(fèi)為整棟樓統(tǒng)一繳納，可簽訂《水電費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議》，由房東提供水電費(fèi)總發(fā)票復(fù)印件、企業(yè)自制《費(fèi)用分割單》及付款憑證，作為稅前扣除依據(jù)。 **注意**：需確保分割單列明總金額、分?jǐn)偙壤?、企業(yè)承擔(dān)金額等詳細(xì)信息。 3. **納入租金總額處理** - 修改租賃合同，將水電費(fèi)包含在租金總額中，房東按“租金”開具公司抬頭發(fā)票（稅率為房產(chǎn)租賃稅率，可能高于水電費(fèi)稅率）。 **三、風(fēng)險(xiǎn)提示** 1. **納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)** 若直接使用個(gè)人抬頭發(fā)票且無法補(bǔ)充證明材料，需在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增處理。 2. **虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)** 若通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)或代開發(fā)票方式取得公司抬頭憑證，可能涉及虛開發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)。 --- **四、操作建議** 1. **優(yōu)先合規(guī)開票**：要求房東或水電公司提供公司抬頭發(fā)票。 2. **完善輔助材料**：留存租賃合同（明確水電費(fèi)承擔(dān)方）、付款憑證、水電用量記錄等證明材料。 3. **優(yōu)化合同條款**：未來簽訂租賃合同時(shí)，約定由水電公司直接向企業(yè)開具發(fā)票，或通過租金包含水電費(fèi)的方式處理。 **總結(jié)** 個(gè)人抬頭的水電費(fèi)發(fā)票**不可直接稅前扣除**，但可通過重新開票、分割單協(xié)議或合同優(yōu)化實(shí)現(xiàn)合規(guī)扣除。建議結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)選擇成本最低、風(fēng)險(xiǎn)最小的處理方式，并確保憑證與輔助材料的完整性。 希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價(jià)里點(diǎn)亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時(shí)找我哦！

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

分包方向總包方支付水電費(fèi)，總包方只能開數(shù)據(jù)，需要補(bǔ)充那些資料，才允許在所得稅前扣除？

答： 您好！需要開具發(fā)票才能在稅前扣除哦