甲企業(yè)2016年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下，一產(chǎn)品銷售收入500萬元，二產(chǎn)品銷售成本300萬元，三產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬元4，發(fā)生管理費(fèi)用35萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，我當(dāng)年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬元，購買國債取得利息收入10萬元，期準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)稅費(fèi)30萬元吧，經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)職工集資100萬元支付年息15萬元頭，期銀行貸款利潤為10%9，通過縣級(jí)人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐款20萬元，根據(jù)上述資料進(jìn)行計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅的所得稅額。

蔣飛老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-25 11:03

你好！
利潤總額：500-300-40-35+40+10-30-15-20=110
業(yè)務(wù)招待費(fèi)5*60%=3//（500+40）*0.5%=2.7調(diào)增5-2.7=2.3

蔣飛老師解答

2022-06-25 11:08

國債利息調(diào)減10
利息調(diào)增15-100*10%=5
捐贈(zèng)調(diào)增20-110*12%=6.8
應(yīng)納稅所得額：100+2.3-10+5+6.8=104.1
應(yīng)交企業(yè)所得稅104.1*25%=26.025

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