業(yè)務(wù)都沒(méi)開(kāi)具工程發(fā)票,收到工程款時(shí),我的分錄是:借:銀行存款1700萬(wàn),貸:預(yù)收賬款1700萬(wàn)萬(wàn)。支付材料款我的分錄是:借:工程施工1400萬(wàn),應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額103萬(wàn),貸:銀行存款1503萬(wàn)。這樣記對(duì)不對(duì)?那么我確認(rèn)收入和成本時(shí)怎么記分錄?還有200萬(wàn)沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的支出我記入其他應(yīng)收款,這個(gè)要不要記入成本?你上面說(shuō)的是收款直接記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,支出直接記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,那我的工程施工和工程結(jié)算科目呢?麻煩老師幫忙解答一下,謝謝
小魚(yú)兒
于2022-07-01 09:30 發(fā)布 ??547次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2022-07-01 09:33
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工





小魚(yú)兒 追問(wèn)
2022-07-01 09:50
樸老師 解答
2022-07-01 09:57
小魚(yú)兒 追問(wèn)
2022-07-01 10:32
樸老師 解答
2022-07-01 10:38