“(一)企業(yè)收到代理業(yè)務款項時，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，貸記本科目。 
  (二)按規(guī)定劃轉(zhuǎn)、核銷或退還代理業(yè)務資金時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”等科目。” 
  二、根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準則--應用指南〉的通知》(財會〔2006〕18號)中“損益類--6411利息支出”的規(guī)定：“本科目核算企業(yè)(金融)發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款(單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款和轉(zhuǎn)貸款資金等)、與其他金融機構(gòu)(中央銀行、同業(yè)等)之間發(fā)生資金往來業(yè)務、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出以及按期分攤的未確認融資費用等。 
  資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應按金融工具確認和計量準則計算確定的各項利息費用的金額，借記本科目，按合同約定的名義利率計算確定的應付利息的金額，貸記“應付利息”、“賣出回購金融資產(chǎn)款”等科目，按其差額，借記或貸記“吸收存款--溢折價”等科目。”