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我公司為生產(chǎn)型出口企業(yè)，有部分客戶采用CIF結算方式，以往海運費都是在開票時計入主營業(yè)務收入---運保傭，等到付匯時沖減主營業(yè)務收入---運保傭。然而今年上海營業(yè)稅向增值稅轉(zhuǎn)型改革，上海的運輸公司都開來了海運費的增值稅專用發(fā)票，其進項稅可以抵扣抵扣和不抵扣對企業(yè)所得稅的影響，抵扣和不抵扣對出口退稅和增值稅的影響

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-05-31 09:35

我認為是應該抵扣的，取得的增值稅專用發(fā)票，就表明承運方是中國境內(nèi)的公司所產(chǎn)生的營運增值，按中國的出口退稅精神，為鼓勵出口，對國內(nèi)貨物及勞務所產(chǎn)生的增值稅都可以在出口環(huán)節(jié)退回，而財稅【2005】165號文規(guī)定取得的國際貨運代理業(yè)發(fā)票及國際貨物運輸發(fā)票不得抵扣與此并不沖突。所以我認為，不但可以抵扣，還應該退稅。

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