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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-05-31 13:21

甲公司帳面虧損600萬，資產(chǎn)帳面計稅基礎(chǔ)3000萬，分立成甲與乙，分立后，甲公司存續(xù)，帳面計稅基礎(chǔ)為2000萬，乙公司分立前資產(chǎn)帳面計稅基礎(chǔ)1000萬。乙公司支付100萬貸幣給甲公司，該部分貸幣支付對應(yīng)分立資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益15萬，甲公司已完稅。該分立符合特殊重組。問題1、分立后的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是多少？按我的理解，就是原計稅基礎(chǔ)1000萬已交稅的收益15=1015萬。但是有肖太壽老師的案例書，認為公式是1000-10015我不能理解肖老師的公式，認為有誤，與大家印證一下問題2帳面虧損可以在分立企業(yè)繼續(xù)補虧金額=600/3000*1000（即帳面虧損/帳面總資產(chǎn)*分立帳面資產(chǎn)）我個人理解，繼續(xù)補虧金額應(yīng)該按帳面計稅基礎(chǔ)分攤，理由是既然適用的是特殊重組，認為一切延續(xù)，那么自然就是按原帳面計稅基礎(chǔ)。如果按資產(chǎn)的公允價值分攤，那么就脫離了特殊重組的框架。

李老師2 解答

2017-05-31 13:33

我現(xiàn)在發(fā)貼越來越?jīng)]有號召力了，原來大家討論重組不亦熱乎，我本人沒有案例所以也沒參與，現(xiàn)在有了案例討論，大家都不積極了。人緣差了，唉。

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