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樸老師

職稱： 會計師

2022-07-14 14:54

同學你好


一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

婕婕 追問

2022-07-14 14:57

老師，項目核算我會的。我的問題是這個項目的成本我要體現(xiàn)為另一個公司的成本并不是建筑公司的應(yīng)該如何操作

樸老師 解答

2022-07-14 15:03

同學你好
那得另一個公司自己做呀

婕婕 追問

2022-07-14 15:10

是的，所以頭痛呀！另一個公司用建筑公司的資質(zhì)但是實際是另一個公司的項目，領(lǐng)導讓我不能體現(xiàn)建筑公司的成本要提現(xiàn)另一個公司的成本。

樸老師 解答

2022-07-14 15:14

這個不可能
除非他給你開發(fā)票

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相關(guān)問題討論
你好，在廈門的建筑公司，是可以在景德鎮(zhèn)設(shè)立分公司的
2021-04-26 12:54:29
你好，開分公司就是為了開票獨立核算項目，稅就是分公司自己報
2020-06-24 12:36:39
借 應(yīng)付職工薪酬 93000 貸 其他應(yīng)收款 4970%2B7730 應(yīng)交稅費 個稅 1100 銀行存款 79200 借 工程施工 （60500%2B3700%2B11500）*55% 間接費用 8300*55% 管理費用 9000*55% 貸 應(yīng)付職工薪酬
2020-05-28 09:36:04
您好，學堂有會計行業(yè)的實操課程，里面會涉及到稅務(wù)和賬務(wù)處理，你可以學一下。
2019-12-09 10:08:46
同學，在注冊地以外的地方會有大項目工程的話會考慮成立分公司，或者有利潤需要轉(zhuǎn)移的時候也會成立分公司。
2019-11-17 11:34:22
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