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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-07-20 11:01

同學(xué)你好
你這個也可以的

應(yīng)該是
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

喜哈哈 追問

2022-07-20 15:13

有結(jié)算單，但是對方要求按付款計劃開發(fā)票（低于結(jié)算金額），那如何做分錄？

樸老師 解答

2022-07-20 15:19

那就開發(fā)票之后沒收到的錢做應(yīng)收

喜哈哈 追問

2022-07-20 15:25

我們軟件里沒有工程結(jié)算這個科目，每次都是按照對方要求開發(fā)票的金額付款，借：應(yīng)收賬款/銀行存款   貸：主營業(yè)務(wù)收入 
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額    所以沒有按照結(jié)算單的金額掛賬，這樣可以嗎？

樸老師 解答

2022-07-20 15:31

同學(xué)你好
這個可以的哦

喜哈哈 追問

2022-07-20 15:36

如果說有工程結(jié)算科目，按照結(jié)算單的金額確認(rèn)收入時：借：應(yīng)收賬款   貸：工程結(jié)算收入     ，即使沒開發(fā)票，也要繳納相應(yīng)的銷項稅數(shù)額是嗎？

樸老師 解答

2022-07-20 15:44

同學(xué)你好
嗯
對的
是這樣操作的

喜哈哈 追問

2022-07-20 16:35

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2022-07-20 16:42

滿意請給五星好評，謝謝

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相關(guān)問題討論
具體一下情況是什么？理解你覺得是科目嗎？還是做賬的方向？
2022-04-08 11:58:47
您好，工業(yè)增值稅稅負(fù)=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本*90%）*稅率，這里的增值稅稅負(fù)，指的是應(yīng)交的增值稅稅額。
2018-06-29 23:31:01
你好 工業(yè)增值稅稅負(fù)=(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本*90%)*稅率，=主營業(yè)務(wù)收入*稅率-主營業(yè)務(wù)成本*90%*稅率=銷項稅額-進(jìn)項稅額，這里假設(shè)主營業(yè)務(wù)成本有90%可以取得增值稅專用發(fā)票（可用于抵扣）
2018-06-29 14:40:35
可以
2017-03-16 13:20:34
主營業(yè)務(wù)成本和生產(chǎn)成本的區(qū)別 1、定義不同: 主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。它是與主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的一組概念。 生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項直接支出和制造費(fèi)用。 2、核算內(nèi)容不同: 生產(chǎn)成本包括三個成本項目，即直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。 工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本就是產(chǎn)品銷售成本，是從產(chǎn)成品、自制半成品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本等項目結(jié)轉(zhuǎn)過來的。 3、科目類別不同: 生產(chǎn)成本為成本類科目,主營業(yè)務(wù)成本為損益類科目。 主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的區(qū)別 主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)持續(xù)的、主要的經(jīng)營活動所取得的收入。 應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等 。應(yīng)收賬款實(shí)際是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)，表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金，因此實(shí)質(zhì)上屬于企業(yè)的資產(chǎn)。
2022-04-07 16:01:43
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