老師,施工企業(yè)這樣處理流程可以嗎? 1、與業(yè)主結(jié)算時 借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算 2、開票收到工程款時 借:工程結(jié)算 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 3、平時發(fā)生的成本 借:工程施工—成本 貸:銀行存款等 4、月底結(jié)轉(zhuǎn)時 借:主營業(yè)務(wù)成本—成本 貸:工程施工-成本 5、 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本-成本 工程施工—合同毛利
喜哈哈
于2022-07-20 10:55 發(fā)布 ??1086次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2022-07-20 11:01
同學(xué)你好
你這個也可以的
應(yīng)該是
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工





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2022-07-20 15:13
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2022-07-20 15:19
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2022-07-20 16:42