小魚兒 追問(wèn)

2022-07-21 17:53

是的，出口退稅呢

玲老師 解答

2022-07-21 18:21

需要準(zhǔn)備的事項(xiàng)
1.退稅前準(zhǔn)備資料
  ● （1）辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者資格備案（商務(wù)部）
  ● （2）備案進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書（海關(guān)）
  ● （3）開通電子口岸，領(lǐng)法人卡、操作員卡 （電子口岸）
  ● （4）登記名錄，開通外匯收支申報(bào)、貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（外管局）
  ● （5）辦理出口退稅登記手續(xù)（當(dāng)?shù)厮鶎俣惥郑?br/>  ● （6）領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）
2.出口退稅申報(bào)軟件安裝要求：一臺(tái)電腦安裝一套報(bào)稅系統(tǒng)，電腦硬件配置不宜老舊
3.出口退稅軟件及退稅文庫(kù)的下載：中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)、當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng)都可以下載。
4.最新出口退稅申報(bào)軟件及事項(xiàng)：做到及時(shí)升級(jí)更新。

03
申報(bào)流程詳解
首次進(jìn)入系統(tǒng)需要進(jìn)行企業(yè)信息的配置，請(qǐng)注意填寫時(shí)不要出錯(cuò)，否則只能卸載重裝。

用戶名為sa，密碼為空，點(diǎn)擊確認(rèn)，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，并輸入申報(bào)所屬期
2、進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)后，首先進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集。
通過(guò)退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入，進(jìn)入到出口貨物明細(xì)的錄入界面，點(diǎn)擊增加按鈕，進(jìn)行報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的錄入。

關(guān)聯(lián)號(hào)：建議編寫規(guī)則為申報(bào)年月+流水號(hào)，例如1906100001。注意這是出口和進(jìn)貨數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。
原幣/美元匯率：都是100原幣/美元兌人民幣匯率，例如美元兌人民幣匯率是6.9298，那么錄入出口明細(xì)時(shí)就應(yīng)錄入692.98。
報(bào)關(guān)單號(hào)：18位報(bào)關(guān)單編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)，共21位。
然后在退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集—進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入中填寫進(jìn)貨發(fā)票的相關(guān)信息。

關(guān)聯(lián)號(hào)：應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的出口明細(xì)的關(guān)聯(lián)號(hào)。
進(jìn)貨憑證號(hào)：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號(hào)碼共同組成的18位數(shù)字。
注意：如果超過(guò)一條數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行序號(hào)重排。對(duì)于錄入完成的出口、進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)需要進(jìn)行“審核認(rèn)可”，審核認(rèn)可后標(biāo)志變?yōu)椤癛”才算成功。

3、免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查
在退稅向?qū)У牡谌健懊馔硕惿陥?bào)數(shù)據(jù)檢查”中先進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，檢查同一關(guān)聯(lián)號(hào)下，同一商品，出口數(shù)量與進(jìn)貨數(shù)量是否相等。

沒(méi)有問(wèn)題后再進(jìn)行換匯成本的檢查。

4、確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)
檢查無(wú)誤后，進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的確認(rèn)。在退稅向?qū)У谒牟健按_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)” 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。核對(duì)下所屬期是否正確，無(wú)誤后點(diǎn)擊確定。會(huì)彈出申報(bào)數(shù)據(jù)列表，顯示確認(rèn)的明細(xì)數(shù)據(jù)條數(shù)。確定后提示確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)成功。

注意：如果確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)后需要進(jìn)行修改，要在退稅申報(bào)向?qū)У谒牟酱_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù) 撤銷本次申報(bào)數(shù)據(jù)中進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的撤銷，再回到退稅向?qū)У诙矫骷?xì)數(shù)據(jù)采集中進(jìn)行修改。

5、免退稅申報(bào)
進(jìn)入退稅向?qū)?nbsp;免退稅申報(bào) 退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加按鈕，敲回車鍵，自動(dòng)帶出退稅匯總表數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊保存。

然后點(diǎn)擊免退稅申報(bào) 生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)的申報(bào)，會(huì)彈出“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”的路徑，點(diǎn)擊確定生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、打印報(bào)表
數(shù)據(jù)生成成功后，進(jìn)行報(bào)表的打?。ㄒ部梢栽谧鐾陻?shù)據(jù)自檢確認(rèn)申報(bào)后打印報(bào)表）。一般需要打印《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。其他報(bào)表根據(jù)實(shí)際情況選擇。

7、上傳數(shù)據(jù)到綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢，自檢無(wú)疑點(diǎn)后確認(rèn)申報(bào)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。



8、撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)
數(shù)據(jù)生成后，如果想修改數(shù)據(jù)，需在退稅向?qū)У诹健皩徍朔答佁幚怼?nbsp;撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)，輸入所屬期和批次，確認(rèn)后，再回到退稅向?qū)У诙矫骷?xì)數(shù)據(jù)采集中進(jìn)行修改。

9、攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
首次申報(bào)的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查。
首次申報(bào)后，可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)無(wú)紙化。
04
退稅實(shí)操及注意事項(xiàng)
a.出口的發(fā)票應(yīng)該開具怎樣的發(fā)票？
2015年12月1日起，通用機(jī)打發(fā)票（出口專用）停止使用。
出口企業(yè)在防偽稅控系統(tǒng)升級(jí)后，一律使用升級(jí)后的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具出口發(fā)票，使用增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）代替原有的出口發(fā)票，今后原出口發(fā)票不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。
b. 出口的發(fā)票開具時(shí)，稅率和金額如何確定？
①稅率為0（選擇免稅）；
②需以本位幣（人民幣）開具；
③匯率：參照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定：“納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更?！碧幚怼?br/>
c.購(gòu)方企業(yè)的信息為外文，應(yīng)如何處理？
購(gòu)方企業(yè)可以使用外文填寫，納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)等可不填寫，在地址電話處可填寫外商所在國(guó)家或地區(qū)出口銷售到國(guó)內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域，如有購(gòu)方企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)則需填寫。
d. 票面金額能都以CIF價(jià)開具？
如果票面開具的是CIF價(jià)，則在備注欄注明FOB價(jià)。
合同號(hào)、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫。
e.發(fā)票開票限額不夠怎么辦？
發(fā)票開票限額不夠，申請(qǐng)?zhí)岣唛_票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報(bào)關(guān)單項(xiàng)目對(duì)應(yīng)開一張發(fā)票。
①如果出口報(bào)關(guān)單金額大于開票限額，將總金額拆分，并開具多張連續(xù)號(hào)碼的出口發(fā)票。
②在出口退稅申報(bào)軟件中申報(bào)時(shí)，金額填寫多張發(fā)票的匯總金額，發(fā)票號(hào)碼填寫第一張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼+最后一張發(fā)票的截止號(hào)碼。
05
增值稅免抵退計(jì)算


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