5fsshz 追問(wèn)

2022-07-26 15:22

就是這些分錄，再打個(gè)想關(guān)明細(xì)賬頁(yè)看看理解下唄

meizi老師 解答

2022-07-26 15:28

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）




進(jìn)項(xiàng)稅額核算的是一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付的，可以從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額種抵扣的增值稅。在進(jìn)項(xiàng)稅額科目下核算，一般納稅人肯定是取得了增值稅專用發(fā)票，如果是取得的普票，稅額直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不通過(guò)單獨(dú)科目核算。
2、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）




銷項(xiàng)稅額抵減核算的是因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，用在差額征稅方式下，比如比較常見(jiàn)的旅游服務(wù)，從銷售額中扣除的支付給其他的單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)等，這部分扣除掉的對(duì)應(yīng)的增值稅，就是在這個(gè)科目核算。




比如，某旅游公司共收取游客旅游費(fèi)共10萬(wàn)元（不含稅），其中支付酒店住宿費(fèi)3萬(wàn)（不含稅），支付給旅客運(yùn)輸服務(wù)公司的車費(fèi)2萬(wàn)。旅游公司在會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，貸方“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”確認(rèn)的金額為10*6%=0.6萬(wàn)，同時(shí)借方“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”確認(rèn)（3+2）*6%=0.3萬(wàn)。




3、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）




已交稅金科目核算的是一般納稅人當(dāng)月已經(jīng)繳納的應(yīng)交增值稅。




4、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）




減免稅額，就是字面意思，用來(lái)核算企業(yè)因享受相關(guān)減稅免稅優(yōu)惠政策而減免的稅額。
5、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）




出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額核算是生產(chǎn)型出口企業(yè)在享受“免抵退”稅收優(yōu)惠的時(shí)候，抵減的內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。便于理解，說(shuō)下免抵退政策的步驟吧，對(duì)于生產(chǎn)型出口企業(yè)，先是對(duì)出口貨物免征增值稅；其次是生產(chǎn)出口貨物對(duì)應(yīng)的所耗用的原材料、零部件等其采購(gòu)時(shí)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額要全額退，但是呢，為了方便期間，先不退，先用來(lái)抵減企業(yè)內(nèi)銷所要繳納的增值稅（出口銷售免稅，內(nèi)銷還是要交稅呀），“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”這個(gè)科目就是核算抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額；如果抵完還有余額，再退稅。




6、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)




轉(zhuǎn)出未交增值稅用來(lái)核算企業(yè)月度終了，轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未繳納的增值稅。月度終了，實(shí)際的結(jié)轉(zhuǎn)分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅




7、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）




銷項(xiàng)稅額，平常用的最多，就是核算企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，比如銷售貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等收取的增值稅。銷售方確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，購(gòu)買方如果是一般納稅人相應(yīng)的確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
8、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）




出口退稅科目就是核算一般納稅人出口應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該退回的增值稅，比如上面講的享受“免抵退”優(yōu)惠的納稅人，在抵減完內(nèi)銷過(guò)程中的應(yīng)納稅額后，還需要退稅，就是通過(guò)這個(gè)科目核算。




9、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）




進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出用來(lái)核算企業(yè)改變購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)等用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，免稅項(xiàng)目，或則發(fā)生非正常損失等情況。




10、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）




轉(zhuǎn)出多交增值稅科目用來(lái)核算月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳納的增值稅。