金池? 追問

2022-07-26 15:49

但是我記得平時(shí)老師不是總說，只要有一個(gè)在境內(nèi)，就是境內(nèi)所得嗎？我是哪里記錯(cuò)了？
還是說 這不是同一個(gè)題型？

樸老師 解答

2022-07-26 15:56

同學(xué)你好
你這個(gè)應(yīng)該理解的不對
財(cái)產(chǎn)是在境外的
在境外出租的

金池? 追問

2022-07-26 15:59

那我聽視頻課老師總結(jié)的，這個(gè)是什么？？？

金池? 追問

2022-07-26 16:00

提供方在境內(nèi)，不就是境內(nèi)的嗎？

樸老師 解答

2022-07-26 16:08

同學(xué)你好
這個(gè)是境外的租賃服務(wù)

免增值稅要交所得稅

金池? 追問

2022-07-26 16:27

那我是跟哪個(gè)記憶混淆了，我記得那個(gè)正確的應(yīng)該怎么說？

樸老師 解答

2022-07-26 16:36

同學(xué)你好
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第7條的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：(一)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；(六)其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。國內(nèi)居民在境內(nèi)、境外分別取得所得,應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？個(gè)人取得所得既有來源于中國境內(nèi)的，又有來源于境外的，應(yīng)區(qū)分境外所得和境內(nèi)所得，并分別減去費(fèi)用后計(jì)算納稅。(1)個(gè)人來源于境外的所得包括：因任職、受雇、履約等原因在中國境外提供勞務(wù)取得的所得;將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;轉(zhuǎn)讓中國境外的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境外轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得;許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得;從中國境外公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。上述所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境外，均視為來源于中國境外的所得。(2)在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人的境外所得，應(yīng)依照中國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法確定的應(yīng)稅項(xiàng)目，分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。在計(jì)算應(yīng)繳稅款時(shí)，允許扣除下列項(xiàng)目：個(gè)人取得的境外所得按規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關(guān)憑證的，經(jīng)稅務(wù)部門審核后，可以從其境外所得中扣除。個(gè)人在境外已繳納的個(gè)人所得稅的稅額，如果能提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證原件，可以從應(yīng)納稅額中抵扣。(3)取得境外所得的個(gè)人，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)需注意以下事項(xiàng)：境外的工資、薪金所得，月費(fèi)用扣除額為4800元;境外所得已納稅款的抵扣采取“分國不分項(xiàng)”原則，即同一國家或者地區(qū)內(nèi)不同應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)納稅額之和，為該國家或者地區(qū)抵扣限額，不同國家(地區(qū))之間的抵扣限額不得混用;在某國已繳稅款低于我國稅法規(guī)定抵扣限額的，應(yīng)在中國補(bǔ)繳差額部分的稅款。在某國已繳稅款高于我國稅法規(guī)定抵扣限額的，可以在該國家(地區(qū))以后納稅年度扣除限額的余額中補(bǔ)扣，但最長不得超過5年。(4)取得境外所得的，應(yīng)由個(gè)人自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

金池? 追問

2022-07-26 17:00

可以接我的話往后回答嗎？

金池? 追問

2022-07-26 17:04

平時(shí)老師不是總說，提供方，或者發(fā)生地，只要有一個(gè)在境內(nèi)，就是境內(nèi)所得嗎？中國境內(nèi)的出租人，是境內(nèi)呀，怎么是境外所得呢？是哪里出了問題，是境內(nèi)銷售的跟境內(nèi)所得 記混了嗎？正確的總結(jié)是什么？

金池? 追問

2022-07-26 17:05

你寫的增長稅是銷售的，和我說的所得，是2個(gè)不同的情況，但我沒區(qū)分開，還是混淆的，請你總結(jié)下

樸老師 解答

2022-07-26 17:05

同學(xué)你好
你說的是所得稅呀

我上面說了要交所得稅的
是免增值稅

金池? 追問

2022-07-26 17:08

你不會分開總結(jié)下嗎？

樸老師 解答

2022-07-26 17:13

按照這個(gè)來判定就可以了

金池? 追問

2022-07-26 17:17

提供地，和 發(fā)生地，只要有一個(gè)在境內(nèi)，就是境內(nèi)銷售。這里說的是銷售，增值稅的。我記錯(cuò)成了境內(nèi)所得？是這樣嗎？

金池? 追問

2022-07-26 17:18

只要有一個(gè)在境內(nèi)，就是境內(nèi)，是指境內(nèi)銷售，而不是境內(nèi)所得的判定標(biāo)準(zhǔn)？

樸老師 解答

2022-07-26 17:22

同學(xué)你好
對的
是這樣的哦