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送心意

李老師2

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2017-06-06 19:16

"填報(bào)要點(diǎn)如下: 
(1)納稅人兼有多種應(yīng)稅行為的,應(yīng)根據(jù)下拉菜單分項(xiàng)目填報(bào)測(cè)算表,即多項(xiàng)應(yīng)稅行為分欄填報(bào)對(duì)應(yīng)“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。 
(2)同期發(fā)生相同應(yīng)稅行為,適用不同計(jì)稅方法的,應(yīng)將不同計(jì)稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分欄填報(bào)《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》,如提供工程服務(wù),甲項(xiàng)目選擇一般計(jì)稅方法,乙項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,測(cè)算表中應(yīng)填報(bào)兩欄工程服務(wù),分別反映適用11%稅率和3%征收率甲、乙項(xiàng)目數(shù)據(jù)。 
(3)納稅人能享受差額征稅政策并實(shí)際發(fā)生差額扣除的,才能按照實(shí)際扣除額填報(bào)第4列。 
(4)該表第1-6列的填報(bào)口徑和《附列資料(一)》的第9-14列填報(bào)口徑一致,只是該表是按應(yīng)稅項(xiàng)目分別填列。 
(5)該表第7列為填報(bào)的重點(diǎn)和難點(diǎn),要區(qū)分兩種情況:a.項(xiàng)目為簡(jiǎn)易計(jì)稅的,本列各欄次=第6列對(duì)應(yīng)各欄次;b.項(xiàng)目為一般計(jì)稅方法的,本列各欄次=第6列對(duì)應(yīng)各欄次÷主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”的“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×主表第19欄“應(yīng)納稅額”的“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。 
(6)8-14列按原營(yíng)業(yè)稅的政策填寫。"

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