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送心意

李老師2

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2017-06-07 21:07

     房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主要售房和出租房屋業(yè)務(wù),本月有售房開(kāi)發(fā)票有收入200萬(wàn)元,計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加5.6%,土地增值稅4%,契稅4%8218;房屋租金100萬(wàn)元,租金稅費(fèi)17.8萬(wàn)元,地稅局核定預(yù)繳所得稅率15%。那么年底如何計(jì)算所得稅,應(yīng)該交多少企業(yè)所得稅?過(guò)程?

李老師2 解答

2017-06-07 21:21

  房地產(chǎn)行業(yè)的企業(yè)所得稅匯算或季度申報(bào)與其他企業(yè)的唯一差別在于,房地產(chǎn)行業(yè)的收入屬于預(yù)收性質(zhì),按預(yù)收賬款發(fā)生額*15%(所得稅率)來(lái)計(jì)算毛利額,不結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)銷(xiāo)售成本。其他房屋租金收入、租金稅費(fèi)、銷(xiāo)售稅費(fèi)、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用與其他企業(yè)處理一致。 
    房地產(chǎn)行業(yè)的稅前利潤(rùn)=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+預(yù)收賬款*15%(所得稅率)+其他納稅調(diào)整額。 
 

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你好,企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
您好 符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的話 這樣計(jì)算 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2019-07-09 13:13:05
同學(xué)你好 很高興為你解答 計(jì)算應(yīng)納稅所得額*征收率
2022-03-15 12:20:20
你好,是的,是這樣的
2020-08-04 16:52:41
你好 根據(jù)你利潤(rùn)*企業(yè)所得稅稅率 里計(jì)算的
2019-12-11 17:42:24
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