玲敏345 追問

2022-08-05 16:40

沒有  我進(jìn)項(xiàng)取得的夠多，我發(fā)票開出的銷項(xiàng)稅是23.8萬  取得進(jìn)項(xiàng)23.7萬元

玲敏345 追問

2022-08-05 16:42

這個(gè)工程是9%整體上稅  我得設(shè)備類占大頭  都能取得進(jìn)項(xiàng)稅  就這樣產(chǎn)生這個(gè)問題了

家權(quán)老師 解答

2022-08-05 16:50

 問：建筑施工企業(yè)在異地施工按3%預(yù)繳增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅，如果應(yīng)納增值稅額小于已預(yù)繳的增值稅額，公司在施工地又沒有新的項(xiàng)目，多預(yù)繳的增值稅是否可以申請(qǐng)全額退稅？



答：按照《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）的規(guī)定，納稅人跨地級(jí)行政區(qū)域提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。


按照2016年第17號(hào)公告第八條的規(guī)定，納稅人跨地級(jí)行政區(qū)域提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。


因此，按照現(xiàn)行的規(guī)定，無法實(shí)現(xiàn)在施工地退還預(yù)交的增值稅，具體建議跟主管稅務(wù)局溝通。李志遠(yuǎn)提醒，所謂在異地多預(yù)繳的增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)，可以抵減應(yīng)納增值稅額。所以在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營過程中，異地多預(yù)繳的稅額并不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。