甲公司2×18年12月31日應(yīng)收乙公司賬款100萬元，已知乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時(shí)估計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。2×19年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2×19年2月18日向法院申請(qǐng)破產(chǎn)。甲公司估計(jì)應(yīng)收乙公司賬款全部無法收回。甲公司適用的所得稅稅率為15%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。甲公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)減少2×18年12月31日未分配利潤的金額為( )萬元。 A 80 B 12 C 61.2 D 54 老師，請(qǐng)問這個(gè)題的分錄是怎么樣的呢，為什么之前因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)不轉(zhuǎn)回呢

桂龍老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-08-06 18:43

2×18年12月31日

借：信用減值損失                   20

  貸：壞賬準(zhǔn)備                     20

借：遞延所得稅資產(chǎn)             3（20×15%）

  貸：所得稅費(fèi)用                     3

2×19年2月20日

借：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失         80

  貸：壞賬準(zhǔn)備                     80

借：遞延所得稅資產(chǎn)             12（80×15%）

  貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用          12

借：盈余公積                     6.8

       利潤分配——未分配利潤             61.2

  貸：以前年度損益調(diào)整                 68