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老師，以公允價(jià)值計(jì)量變動(dòng)記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，還是可抵扣差異？

陽(yáng)光

于2022-08-12 10:00 發(fā)布 ??1134次瀏覽

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送心意

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-08-12 10:01

是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，

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學(xué)員你好，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明稅法提的折舊多，賬面提的折舊少，所以可以調(diào)減賬面利潤(rùn)后交稅，所以先調(diào)減當(dāng)期少交稅，以后多交稅。

2022-06-09 22:23:12

同學(xué)你好對(duì)的是這個(gè)差異

2021-09-23 14:33:42

同學(xué)您好，對(duì)于合同負(fù)債，其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值產(chǎn)生差異的原因是在稅法上，合同負(fù)債在未實(shí)際發(fā)生時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，而在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)為負(fù)債。 “大納小扣” 通常是針對(duì)資產(chǎn)而言的。對(duì)于負(fù)債，合同負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除，會(huì)減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。

2024-09-04 10:52:14

學(xué)員您好，您這里把他視作資產(chǎn)來(lái)看，賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是40，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異

2021-08-24 17:59:02

就比方說(shuō)，你計(jì)提了一個(gè)維修的費(fèi)用，預(yù)計(jì)負(fù)債。那么這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債，比方說(shuō)100萬(wàn)，那么你賬面價(jià)值就是100萬(wàn)，但是由于是具體的稅法，肯定就不認(rèn)可，稅法口徑的計(jì)稅就是零。你這個(gè)典型的就屬于賬面大于計(jì)稅，這個(gè)就是屬于可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)。

2021-03-31 15:11:03

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答：學(xué)員您好，您這里把他視作資產(chǎn)來(lái)看，賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)是40，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異

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