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莊老師

職稱： 高級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師

2022-08-21 13:14

你好，一般是這樣的，
資產(chǎn)負(fù)債表中本期的未分配利潤計(jì)算： 

1、未分配利潤=本年利潤+年初未分配利潤+其他轉(zhuǎn)入-提取法定盈余公積-提取法定公益金-提取任意盈余公積-利潤歸還投資-可供股東分配的利潤。

2、未分配利潤是一個(gè)累計(jì)的概念，他是指歷年凈利潤經(jīng)分配后的剩余。而凈利潤是一個(gè)本期的概念，是指利潤總額減去所得稅的剩余。從實(shí)務(wù)角度講，如果未分配利潤沒有年初數(shù)，那么從1－11月的每月未分配利潤是和凈利潤相等的，這還要看你的所得稅是怎么交的，但12月份就不會相等了，原因就是我前面說的概念的不同引起的。從全年的角度看，這兩個(gè)數(shù)值一定不會相等（即本年凈利潤和本年末未分配利潤），因?yàn)槲捶峙淅麧櫴莾衾麧櫡峙浜蟮氖Ｓ唷?br/>
3、如果本年進(jìn)行了利潤分配、調(diào)整了未分配利潤就不能用未分配利潤年初數(shù)+利潤表中凈利潤本年累計(jì)數(shù)，應(yīng)該為利潤分配賬戶期末余額+本年利潤賬戶期末余額。

4、比如本年利潤是100元提所得稅33元再提取盈余公積11.5再提公益金3.28，就是凈利潤轉(zhuǎn)入未分配科目的金額就是 100-33-11.5-3.28=52.22,然后看上年未分配利潤科目余額如果是-20
元那就是盈利32.22如果是-70元就是虧損17.78元也就是-17.78。

lion 追問

2022-08-21 13:17

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 不提取盈余公積  直接 分配利潤給股東 行不行？

莊老師 解答

2022-08-21 16:34

你好，不行，這個(gè)小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定要提的，

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相關(guān)問題討論
您好，沒有特殊情況，是一致的
2021-04-12 12:57:52
你好，沒錯(cuò)，正常來說是這么計(jì)算的。
2022-02-25 09:56:04
利潤表凈利潤吧 凈利潤=資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末-期初
2020-01-12 10:51:19
你好，是＋本年利潤
2019-04-13 09:04:16
你好！ 是的，把利潤分配…未分配利潤加起來相等就可以了 因?yàn)橐郧澳甓葥p益調(diào)整調(diào)整的是以前年度利潤，不在本年利潤表體現(xiàn)，所以差這個(gè)數(shù)字。
2021-07-16 10:45:42
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