2016年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，沒(méi)有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù) 
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)公式怎么理解？ 
 
 
遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用，這個(gè)加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為遞延所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。 
與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系 
遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒(méi)有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來(lái)，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)。 
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值<資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值>負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],這時(shí)會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)； 
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值>資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值<負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],],這時(shí)會(huì)調(diào)減應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。 
至于遞延所得稅費(fèi)用，是以前的概念，新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個(gè)說(shuō)法了。 
 本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦