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曉詩老師

職稱： 稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師

2022-08-30 18:14

學(xué)員你好
題目說了研發(fā)費用加計扣除100%，意思就是稅法允許多扣除一倍金額，所以這里計稅基礎(chǔ)*200%了

Amy 追問

2022-08-30 19:41

計稅基礎(chǔ)形成無形資產(chǎn)就是就是200%，研發(fā)費用100%扣是嗎

曉詩老師 解答

2022-08-30 20:01

對 費用化的100%加計扣除 無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)200%，這樣就使得每期折舊可以按照200%扣除哈

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因為對未來納稅沒有影響
2017-08-29 13:05:29
這時是遞延所得稅負(fù)債，需要多交稅處理。
2019-09-02 17:30:12
你好，同學(xué)。 如果不是初始形成的，比如 減值這些或攤銷方法形成導(dǎo)致 的 那你就相當(dāng)于會計上少攤銷了，稅法上多攤銷了，就形成應(yīng) 納稅差異，遞延所得稅負(fù)債
2021-05-26 09:46:03
不確認(rèn)遞延所得稅
2018-08-29 17:53:41
你好，首先需要明確的是 ， 這部分差異應(yīng)屬于暫時性差異 。很多人會從今年多交稅 、 明年少交稅的角度去解釋暫時性差異 ， 嚴(yán)格來說并不準(zhǔn)確 。通俗理解下 ， 類似國債利息收益業(yè)務(wù)召待等兔稅收入或不可扣除的用 ， 會形成永久性差異 。類似固定資產(chǎn)加速折舊等 ， 用扣除期間不一致的 ， 會形成暫時性差異 。從定義來看 ， 所謂稅會差異指的是會計賬面價值和稅法計稅基礎(chǔ)存在差異 。 因此 ， 從定義出發(fā) ， 未來會計賬面價值能夠等于稅法計稅基礎(chǔ)的 ， 是暫時性差異 ， 只有賬面價值和計稅基詘永遠(yuǎn)不一數(shù)的 ， 才是永久性差異 。 從這個尾度來看 ， 隨著逐年攤銷 ， 未來該無形資產(chǎn)的賬面價佰和計稅基礎(chǔ)都會到 0 ， 此時二者相等 ， 暫時性差異消除 。
2023-06-13 09:28:53
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