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送心意

悠然老師01

職稱高級會計師,稅務師,資產評估師,注冊會計師

2022-09-01 09:07

學員你好,如果第二個題違約金已經超過了LPR的4倍,那么就不可以同時主張

哭泣的花瓣 追問

2022-09-01 09:51

第一個不也超了了嗎兩個題不是違約金年利息加逾期年利息都超了4倍嗎第一個15%+7.3%與4.05%*4比較
第二個16%+7.3%與3.85%*4比較
都超了

悠然老師01 解答

2022-09-01 10:01

第一個單個是不超的,15%低于lpr4倍

哭泣的花瓣 追問

2022-09-01 11:05

你是說看違約金和逾期利息各單個的利率與保價利率4倍比較嗎,不是相加嗎

悠然老師01 解答

2022-09-01 11:11

不是相加,先看單個的,如果單個的超了,就只能主張一個了

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可以這樣開,對方認可就行
2023-04-01 14:48:23
你好,您可看下下面的內容,看是屬于哪種情況 【案例資料】 某公司“營業(yè)外支出”科目列支因供貨方未履行經濟合同而收取的經濟合同違約金10000元,在企業(yè)所得稅匯算清繳時,該公司財務人員認為該業(yè)務未取得發(fā)票,調增了應納稅所得額10000元。 【稅收政策】 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第二十六條規(guī)定:填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。 【稅務風險】 此筆業(yè)務企業(yè)財務人員因為未取得發(fā)票而調增應納稅所得額10000元,造成多交企業(yè)所得稅。那么,此筆業(yè)務是否因為未取得發(fā)票而不能稅前扣除?某一行為(項目)是否應當開具發(fā)票的關鍵是界定該行為(項目)是否屬于經營業(yè)務,或者說是否屬于應稅行為。因未履行經濟合同支付的違約金不具有經營性質,不屬于經營業(yè)務,不屬于應稅行為,根據(jù)稅法規(guī)定,未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票,因而付款方不需取得發(fā)票。 【具體實操處理注意事項】 需方因供方未履行經濟合同而收取違約金,顯然不屬于應稅行為,不準開具發(fā)票,供方也就不需要取得發(fā)票,憑借經濟合同、收據(jù)等證明材料即可稅前全額扣除。 違約金、賠償款等費用并非都不需要取得發(fā)票,在作為價外費用時必須取得發(fā)票才能列支。 何為價外費用?《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定:“條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內:……” 舉例說明: (1)簽訂購銷合同的雙方,如合同未履行,收到違約金的一方作為營業(yè)外收入,并入當期應納稅所得額,計算繳納所得稅。因為未發(fā)生經營活動,沒有價,也自然非價外費用,所以不涉及流轉稅問題,不需要取得發(fā)票。 (2)簽訂購銷合同的雙方,如銷售方不能按期交貨等(不包括質量問題)原因造成違約,購貨方收到的違約金,作為營業(yè)外收入,并入當期應納稅所得額,計算繳納所得稅。因為未實際發(fā)生銷售商品、提供服務等經營活動,沒有價,也自然非價外費用,所以不涉及流轉稅問題,不需要取得發(fā)票。 (3)簽訂購銷合同的雙方,如銷售方因質量問題造成違約,則屬銷售折讓的范疇,銷售方需要開具紅字發(fā)票沖減收入和銷項稅額,購貨方作進項稅額轉出處理。 (4)合同已履行,因購貨方違約而付給銷售方的違約金,則該違約金應屬于價外費用,要隨同價款一起計征流轉稅的。此時,銷售方收到的違約金應出具發(fā)票。 (5)購貨方(付款方)收取違約金,無論對方在何時違約,都不需要開具發(fā)票,只需開具收據(jù)。開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務等而取得了經營收入,而購貨方收取違約金并不是經營收入,沒有價,何來價外費用,因此肯定不需要開具發(fā)票。 銷售方應當出具發(fā)票的,購貨方必須以發(fā)票作為合法憑證,否則不得稅前扣除。無需出具發(fā)票的,購貨方就可以相關收據(jù)、合同等證明材料作為入賬憑證稅前扣除。
2020-04-22 13:07:55
同學,你好 支付違約金
2025-05-26 11:44:29
您好,是可以開服務費,這個是可以的
2023-10-23 11:34:33
學員你好,如果第二個題違約金已經超過了LPR的4倍,那么就不可以同時主張
2022-09-01 09:07:50
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