立峰老師 解答

2022-09-12 08:27

個(gè)人收取的上市公司股息，限售股，非上市公司利息是否繳納增值稅？個(gè)人所得稅怎么處理？
答：收到股息不繳納增值稅。 
個(gè)人所得稅：
個(gè)人從發(fā)售和轉(zhuǎn)讓得到的上市公司的股票，持倉(cāng)期限超過1年的，股利收益所得暫時(shí)不用繳納個(gè)稅，個(gè)人從發(fā)售和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中得到的上市公司的股票，持倉(cāng)期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股利收益所得會(huì)全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額中；持有股票在1個(gè)月以上至1年時(shí)間的，股利收益所得可以暫時(shí)依據(jù)50%的比例計(jì)入應(yīng)納稅所得額；以上所得統(tǒng)一用20%的增值稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。以上就是個(gè)人取得股息紅利所得怎么納個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容。

立峰老師 解答

2022-09-12 08:28

對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利與解禁后取得的股息紅利個(gè)人所得稅政策有所不同：



1．解禁前取得的股息紅利。解禁前取得的股息紅利，按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕85號(hào)）的規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，即解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅,實(shí)際稅負(fù)相當(dāng)于10%。



2．解禁后取得的股息紅利。解禁后取得的股息紅利，在2015年9月8日以前按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2012〕85號(hào)）規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，即自解禁日起計(jì)算，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。解禁后取得的股息紅利，自2015年9月8日起按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號(hào)）的規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，即自解禁日起計(jì)算，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

立峰老師 解答

2022-09-12 08:29

個(gè)人取得非上市公司股息20%的個(gè)人所得稅

立峰老師 解答

2022-09-12 08:37

企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票，限售股，非上市公司股權(quán)是否繳納增值稅？企業(yè)所得稅怎么處理？
企業(yè)收取的上市公司股息，限售股，非上市公司利息是否繳納增值稅？企業(yè)所得稅怎么處理？
答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品就是上市公司股票、限售股股票交增值稅，轉(zhuǎn)讓普通股不交納增值稅。
企業(yè)所得稅按轉(zhuǎn)讓收益繳稅。

立峰老師 解答

2022-09-12 08:39

企業(yè)收取的上市公司股息，限售股，非上市公司利息是否繳納增值稅？企業(yè)所得稅怎么處理？
答：企業(yè)收取股息不交納增值稅。
1、股息收入是需要繳納企業(yè)所得稅的，但并不是所有的股息收入都需要繳納企業(yè)所得稅。

2、如果居民企業(yè)所得為來(lái)源于外國(guó)的、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的非居民企業(yè)的所得來(lái)源于中國(guó)境外的，如果是在中國(guó)境外已經(jīng)繳過稅了的，可以在當(dāng)期的應(yīng)繳稅額里抵免，具體抵免的限額應(yīng)該是按照我國(guó)《企業(yè)所得稅》規(guī)定的應(yīng)繳稅額，如果在境外繳納稅額超過了抵免限額的話，按照規(guī)定，在之后的五年內(nèi)，每一年抵免了在我國(guó)的應(yīng)繳稅額后的余額可以向以后的年度結(jié)轉(zhuǎn)使用。

3、如果居民企業(yè)分得的股息和紅利收益是從其控制的外國(guó)企業(yè)(直接控制或間接控制)那里分得的，但是該收益來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的，外國(guó)企業(yè)于境內(nèi)已經(jīng)繳納的稅額中有該所得要承擔(dān)的那部分，則可以用來(lái)抵免居民企業(yè)境外所得稅稅額。

4、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：

(一)國(guó)債利息收入;

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入

立峰老師 解答

2022-09-12 09:03

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