燕 追問(wèn)

2017-06-17 08:50

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銀行貸款報(bào)表編制的技巧 
主講：陳霞老師 
QQ：3478657075 
Q群：530085473 
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工業(yè)企業(yè)貸款實(shí)例 
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某企業(yè)是工業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)范圍是重型機(jī)構(gòu)生 
產(chǎn)、銷售，有自己的廠房，實(shí)收資本為1000萬(wàn)，2016年7月向銀行申請(qǐng) 
貸款900萬(wàn)用于生產(chǎn)。 
銀行要求提供16年半年報(bào)、15年和14年財(cái)務(wù)報(bào)表。 
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步驟一：計(jì)算16年半年報(bào)表 
1、全年累計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是申請(qǐng)貸款的金額三倍左右。不足一年的，按月計(jì)算。 
16年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=900萬(wàn)×3÷2=1200萬(wàn) 
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2、16年6個(gè)月的累計(jì)稅前利潤(rùn) 
理想指標(biāo)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率應(yīng)大于8% 
稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1200萬(wàn)×8%=96萬(wàn) 
所得稅金額=96萬(wàn)×25%=24萬(wàn) 
稅后利潤(rùn)=96-24=72萬(wàn) 
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3、16年6個(gè)月的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
該企業(yè)的行業(yè)毛利率=30% 
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=1200萬(wàn)×（1-30%）=840萬(wàn) 
4、本企業(yè)的增值稅稅額 
= （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×90%）×稅率 
=（1200萬(wàn)-840萬(wàn)×90%)×17% 
=55.08萬(wàn) 
營(yíng)業(yè)稅金及附加=增值稅稅額×12% 
=55.08 萬(wàn)×12% 
=6.6096萬(wàn) 
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5、16年期間費(fèi)用的總金額 
期間費(fèi)用的總金額=1200-840-6.6096-96=257.3904萬(wàn) 
因?yàn)榻杩罱痤~還沒(méi)推算出來(lái) ，所以財(cái)務(wù)費(fèi)用不能確 
定，留后再分配三大費(fèi)用明細(xì)。 
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6、計(jì)算15年利潤(rùn)表各數(shù) 
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=2400萬(wàn)÷（1 8%）=2200萬(wàn) 
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=2200×（1-30%）=1540萬(wàn) 
營(yíng)業(yè)稅金及附加=（2200- 1540×90%）×17%×12% 
=100.98萬(wàn)×12%=12.1176萬(wàn) 
稅前利潤(rùn)=2200×8%=176萬(wàn) 
所得稅=176萬(wàn)×25%=44萬(wàn) 
稅后利潤(rùn)=176-44=132萬(wàn) 
期間費(fèi)用總金額=2200- 1540-12.1176-176=470.354萬(wàn) 
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7、計(jì)算14年利潤(rùn)表各數(shù) 
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=2200萬(wàn)÷（1 8%）=2037萬(wàn) 
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=2037×（1-30%）=1425.9萬(wàn) 
營(yíng)業(yè)稅金及附加=（2037- 1425.9×90%）×17%×12% 
=93.4983×12%=11.219796萬(wàn) 
稅前利潤(rùn)=2037×8%=162.96萬(wàn) 
所得稅=162.96萬(wàn)×25%=40.74萬(wàn) 
稅后利潤(rùn)=162.96-40.74=122.22萬(wàn) 
期間費(fèi)用總金額=2037-1425.9-11.219796-162.96 =436.920204萬(wàn) 
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8、計(jì)提14年權(quán)益總額期末數(shù)。 
14年的實(shí)收資本=10000000元 
14年的未分配利潤(rùn)期末數(shù) 
=999980 1222200-122220=2099960元 
盈余公積=111108.89 122220=233328.89元 
權(quán)益總額=100000000 2099960 233328.89=12333288.89元 
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9、14年資產(chǎn)和負(fù)債的總金額 
本企業(yè)的目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率做到60% 
資產(chǎn)總額=權(quán)益總額 ÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率） 
=12333288.89 ÷（1-60%） 
=30833222.23元 
負(fù)債總額=資產(chǎn)總額-權(quán)益總額 
= 30833222.23 - 12333288.89=18499933.34元 
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10、14年中短期借款和長(zhǎng)期借款余額 
年末貸款余額=凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率 ×凈資產(chǎn)*100% 
本企業(yè)目標(biāo)貸款余額比率是50% 
年末貸款余額=50%× 12333288.89×100% 
=6166644.45元 
根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況的比例進(jìn)行分配： 
14年短期借款期末余額：2600000元 
長(zhǎng)期借款期末余額：6166644.45-260000=3566644.45元 
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11、14年應(yīng)付賬款余額。 
該企業(yè)現(xiàn)金支付率在60%左右。存貨周轉(zhuǎn)率目標(biāo)為5次，14年應(yīng)付賬款和存貨年初分別為3208984.42 
元和3969779.25元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為14259000元 
期末存貨=（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨周轉(zhuǎn)率）×2-期初存貨 
=（ 14259000 ÷5） ×2- 3969779.25 
=1733820.75元 
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14年采購(gòu)商品、勞務(wù)總額=存貨期初 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-存貨期末 
= 3969779.25  14259000-1733820.75 
=16494958.5元 
應(yīng)付賬款的期末余額=（期初數(shù) 采購(gòu)商品、勞務(wù)總額）×（1-現(xiàn)金支付率） 
=（ 3208984.42  16494958.5） ×（1-60%） 
=7881577.17元 
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12、14年的應(yīng)交稅費(fèi) 
應(yīng)交稅費(fèi)=12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×增值稅稅負(fù) 附加稅金額 最后一期所得稅金額 
= 93644.47 11237.36 53295.91 
=158177.74元 
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13、該企業(yè)的工人工資占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的比例是8%，管理人員的工資占銷售收入5%。 
14年應(yīng)付職工薪酬=14259000 ×8% 20370000 ×5% 
=1140720元 1018500 
=2159220元 
一個(gè)月= 2159220元÷12=179935元 
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14、假設(shè)14年6個(gè)月貸款年利率是5.6%，兩年期貸款利率6.15% 
2600000×5.6%÷2=72800元 
3566644.45×6.15%=219348.63元 
兩者合計(jì)292148.63 
這個(gè)可以作為本期財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。 
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15、倒推其他負(fù)債明細(xì)。 
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匯總以上負(fù)債金額=14678482.99元 
原計(jì)算金額=18499933.34元 
兩者差額=3821450.35元 
我們可以在應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款中分配。 
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16、計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)的金額。 
該企業(yè)的理想流動(dòng)比率是100% 
流動(dòng)負(fù)債=14933288.89元 
流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)負(fù)債×流動(dòng)比率 
= 14933288.89×100% 
=14933288.89元 
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17、14年應(yīng)收賬款。 
銷售資金回款率=（銷售收入-應(yīng)收賬款平均余額）/銷售收入）*100% 
該企業(yè)的理想回籠率在60%左右。 
應(yīng)收賬款的期初數(shù)=4050000元 
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應(yīng)收賬款的期末余額 
=2銷售收入(1-銷售資金回款率）-應(yīng)收賬款年初數(shù) 
2×20370000（1-60%）-4050000=12246000元 
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18、倒推其他流動(dòng)資產(chǎn)。 
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預(yù)計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)總額= 14933288.89 
貨幣資金 存貨 應(yīng)收賬款= 
其他流動(dòng)資產(chǎn)= 14933288.89 -14634723.75 
=298565.14元 
其他流動(dòng)資產(chǎn)在其他應(yīng)收款體現(xiàn) 
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19、非流動(dòng)資產(chǎn)。 
非流動(dòng)資產(chǎn)=總資產(chǎn)-流動(dòng)資產(chǎn) 
= 30833222.23- 14933288.89 
=15899933.34 
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20、14年固定資產(chǎn)金額。 
固定資產(chǎn)期初凈值-本年累計(jì)折舊增加額 本年增加的固定資產(chǎn) 
該企業(yè)本年增加的固定資產(chǎn)金額=9000000元 
4053029.78-202651.49 9000000=12850378.29元 
21、其他非流動(dòng)資產(chǎn) 
非流動(dòng)資產(chǎn)-固定資產(chǎn)凈值=其他非流動(dòng)資產(chǎn) 
15899933.34-12850378.29=3049555.05 
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22、15年資產(chǎn)負(fù)債表。 
根據(jù)收入增加率去調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債流動(dòng)部分?jǐn)?shù)值。 
收入增加率=8% 
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2017-06-17 09:06

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