Freddie Mac 追問

2022-09-20 22:11

計(jì)算題]某汽車廠為增值稅一般納稅人,2018年6月特制高性能的 B 型小轎車(消費(fèi)稅稅率9%)6臺(tái)和電動(dòng)汽車10臺(tái),其中,將2輛 B 型轎車用于獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)汽車研發(fā)有突出貢獻(xiàn)的科研人員,1輛用于汽車性能試驗(yàn);本月銷售電動(dòng)汽車5輛,不含稅售價(jià)26萬元/輛。 B 型小轎車生產(chǎn)成本14萬元/輛,成本利潤(rùn)豐8%,消費(fèi)稅稅率為9%。試計(jì)算本月應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額和增值稅稅額。


小汽車在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，題目中特制（生產(chǎn)）的B型小轎車踢除1臺(tái)作為性能測(cè)試，剩余的5臺(tái)為什么不一并繳納消費(fèi)稅，而只是其中贈(zèng)送的2臺(tái)？謝謝老師!

立峰老師 解答

2022-09-20 22:25

同學(xué)你好，因?yàn)闆]有對(duì)外銷售，還在倉庫里，所以不繳納消費(fèi)稅。

Freddie Mac 追問

2022-09-20 22:41

2022年教材第208頁，稅率表第八類“乘用車”確實(shí)是“生產(chǎn)（進(jìn)口）”環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，并不是批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅呢（消費(fèi)稅單一環(huán)節(jié)納稅），這一點(diǎn)還是沒想明白

立峰老師 解答

2022-09-20 23:00

同學(xué)，不發(fā)生交易是不產(chǎn)生納稅義務(wù)的。所說的生產(chǎn)，也是指生產(chǎn)后交易出去。

Freddie Mac 追問

2022-09-20 23:36

明白了，謝謝老師！

立峰老師 解答

2022-09-20 23:56

如果滿意，可以點(diǎn)給五星評(píng)價(jià)哈，謝謝！