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送心意

暢暢老師

職稱中級會計師

2022-09-23 18:30

同學,你好,2018/2019年度專門借款利息=4000*8%=320萬元
2018年閑置資金:1月-6月閑置資金為:4000-1000=3000萬元,7-12月閑置資金=3000-2000=1000萬元
全年閑置資金收益=3000*0.5%*6+1000*0.5%*6=120萬
應(yīng)2018年全面都符合資本化的條件,資本化利息金額=320-120=200萬元
專門借款的會計處理:
2018:
借:在建工程200
銀行存款120(閑置資金收益)
貸:應(yīng)付利息 320
支付利息:
借:應(yīng)付利息320
貸:銀行存款320
2019年無閑置資金,且工程于2019年12月30日完工,達到預(yù)定可使用狀態(tài),利息全年資本化,資本化利息金額=320萬元
第二季度會計處理:
借:在建工程320
貸:應(yīng)付利息320
支付利息:
借:應(yīng)付利息320
貸:銀行存款320

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