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會(huì)計(jì)問(wèn)答
問(wèn)答詳情

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。 2021年8月9日，甲企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款238000元，增值稅額30940元，運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅額180元，設(shè)備已交付使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。甲企業(yè)收到設(shè)備立即投入使用。該機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)經(jīng)殘值率為5%，采用直線法計(jì)提折舊。要求:(1)編制甲企業(yè)購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算甲公司2021年應(yīng)計(jì)提的折舊額。(年折舊額，年折舊率，月折舊額，月折舊率) (3)編制甲企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄。

學(xué)堂用戶xrrnfd

于2022-09-29 11:14 發(fā)布 ??805次瀏覽

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暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-09-29 11:16

1借固定資產(chǎn)240000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額31120
貸銀行存款271120

暖暖老師解答

2022-09-29 11:17

2年折舊費(fèi)240000*0.95/5*4/15=12160
3借制造費(fèi)用12160
貸累計(jì)折舊12160

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你好，如果你固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了，按不含稅計(jì)提，沒(méi)有抵扣就按含稅計(jì)提

2018-05-10 11:17:07

借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款等

2024-01-20 10:51:14

你好，可以計(jì)入固定資產(chǎn)，然后按估計(jì)期限計(jì)提折舊的

2018-10-08 12:07:05

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的哦，那固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值里面就沒(méi)有增值稅

2019-05-09 16:58:40

1借固定資產(chǎn)240000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額31120 貸銀行存款271120

2022-09-29 11:16:48

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答：一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的哦，那固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值里面就沒(méi)有增值稅

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2.固定資產(chǎn)折舊的核算甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。20**年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為460萬(wàn)元，增值稅為59.8萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。（2）A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為35萬(wàn)元，決定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊（3）7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅為78萬(wàn)元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。要求：（金額單位用萬(wàn)元表示）（1）編制甲企業(yè)20**年1月20日購(gòu)入A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲企業(yè)20**年2月A設(shè)備的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。

討論
錄。甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%。2019年12月15日，購(gòu)入專用設(shè)備一臺(tái)，合同約定該設(shè)備的的價(jià)值為300萬(wàn)元(假定合同約定的固定資產(chǎn)價(jià)值與公允價(jià)值相符)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入基本生產(chǎn)車間使用，該專用設(shè)備估計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。1.編制甲公司購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。2.計(jì)算甲公司201 9年度固定資產(chǎn)折舊額，并做出會(huì)計(jì)分錄。3.計(jì)算2020年度每個(gè)月的固定資產(chǎn)折舊額，并做出會(huì)計(jì)分錄。

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一般納稅人出售固定資產(chǎn)，開(kāi)13%的增值稅專用發(fā)票么

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