2011年12月份時,貨已到估價入庫商品,因銷售故結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,但在下年5月31日還未取得發(fā)貨票,該估價的銷售成本是否可以稅前扣除。若不允許稅前扣除(納稅調(diào)增)等取得發(fā)貨票時是否允許(納稅調(diào)減)
jossonli
于2017-06-21 15:11 發(fā)布 ??788次瀏覽
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李老師2
職稱: 中級會計師,初級會計師,CMA
2017-06-21 15:15
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第十九條規(guī)定,納稅人、扣繳義務人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進行核算。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第512號)第九條規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的計算,以權(quán)責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
因此,您單位應在企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)取得合法、有效憑證。
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可以, 濟寧市慈善總會 捐贈的疫情款
2020-02-11 12:00:52

國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條規(guī)定,《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費
根據(jù)上述規(guī)定,支付給死亡職工家屬的撫恤金及困難補助費,屬于其他職工福利費范疇,企業(yè)所得稅前作為職工福利費限額扣除。包括可以證實員工真的發(fā)生困難情況說明
2019-12-17 08:00:44

是可以企業(yè)所得稅前扣除
2018-11-26 11:35:12

您好,是否企業(yè)所得稅扣除,要看滯納金形成原因。
2020-07-02 06:39:44

你好!這個是預付款發(fā)票,沒什么用。要消費的才可以扣除
2019-07-12 14:10:39
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