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李老師2

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2017-06-23 15:40

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）的規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：月平均值=（月初值 月末值）÷2全年月平均值=全年各月平均值之和÷12，年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕185號(hào)）的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕251號(hào)）第二條規(guī)定執(zhí)行。另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕251號(hào)）第二條的規(guī)定，小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，小型微利企業(yè)的三個(gè)條件，其中的資產(chǎn)總額是全年月平均值確定。年度應(yīng)納稅所得額，不是全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)，是全年的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

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你好！ 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1：甲公司從事家政服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬(wàn)元，享受了18萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。例2：乙公司從事軟件設(shè)計(jì)服務(wù)，2019年度從業(yè)人數(shù)為200人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23萬(wàn)元，享受了47萬(wàn)元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59
小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額小于100萬(wàn)的企業(yè)所得稅要怎么算？ 100*25%*20%
2020-04-24 11:14:47
人員和應(yīng)納稅所得額符合條件，還需要資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元才完全符合條件。
2019-12-13 20:43:33
你好 100*5%加80*10% 按這個(gè)來(lái)算的
2021-04-27 17:48:04
學(xué)員您好 小微企業(yè)只有300萬(wàn)可以享受20%*50%
2020-08-04 12:25:53
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