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曉詩老師

職稱： 稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師

2022-10-15 15:57

同學你好
可回收金額大于賬面價值，只是不用計提減值，攤銷還是一樣要攤銷的哦。您看到的那句話是不是無形資產(chǎn)的殘值高于賬面價值，不進行攤銷~

歲月靜好現(xiàn)世安穩(wěn) 追問

2022-10-15 16:05

老師幫我看一下這個題，就是說不用攤銷的哦，預(yù)計凈殘值和可回收金額不是一樣的嗎

曉詩老師 解答

2022-10-15 16:08

你好，不是一回事，可收回金額是無形資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。處置費用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費以及為使資產(chǎn)達到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用等。
預(yù)計凈殘值是根據(jù)無形資產(chǎn)的殘值率和無形資產(chǎn)的入賬價值相乘后的數(shù)值。

歲月靜好現(xiàn)世安穩(wěn) 追問

2022-10-15 16:12

那就是可回收金額高于賬面價值，仍要攤銷；  預(yù)計凈殘值高于賬面價值就不要繼續(xù)攤銷了唄

曉詩老師 解答

2022-10-15 16:13

是的，你后邊那個題目比較特殊 ，屬于預(yù)計凈殘值大額增加的特殊情況，目標很明確就是為了考察預(yù)計凈殘值大于賬面價值不攤銷這個知識點。

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2021-05-18 09:26:32
A 店未攤銷完的費用可以按照以下方式處理： 一、會計處理 一次性轉(zhuǎn)銷法： 如果金額不大且對財務(wù)報表整體影響較小，可以考慮將未攤銷完的費用一次性轉(zhuǎn)銷。 借：管理費用等相關(guān)科目 20000 貸：長期待攤費用等攤銷科目 20000 按比例分配法： 如果 A 店和 B 店在業(yè)務(wù)上有一定的關(guān)聯(lián)性，可以考慮將未攤銷完的費用按照一定比例分配給 B 店繼續(xù)攤銷。 首先計算分配比例，假設(shè)以員工人數(shù)為分配依據(jù)，A 店原有員工 a 人，B 店原有員工 b 人，A 店轉(zhuǎn)入員工 c 人，則分配比例為 c/(b %2B c)。 將未攤銷費用乘以分配比例，作為 B 店應(yīng)承擔的攤銷費用。 A 店會計分錄：借：管理費用等相關(guān)科目（20000 - 分配給 B 店的金額） 貸：長期待攤費用等攤銷科目（20000 - 分配給 B 店的金額） B 店會計分錄：借：長期待攤費用等攤銷科目（分配給 B 店的金額） 貸：相關(guān)對應(yīng)科目（如營業(yè)外收入等，具體根據(jù)實際情況確定） 二、稅務(wù)影響 企業(yè)所得稅方面： 一次性轉(zhuǎn)銷的費用，可能會影響當期的應(yīng)納稅所得額，增加或減少企業(yè)所得稅的繳納金額。 按比例分配給 B 店的費用，需關(guān)注分配的合理性和稅務(wù)機關(guān)的認可程度，確保在稅務(wù)申報時不會產(chǎn)生風險。 其他稅務(wù)方面： 檢查是否有其他與未攤銷費用相關(guān)的稅務(wù)事項，如印花稅、增值稅等，確保處理方式符合稅法規(guī)定。 在處理 A 店未攤銷完的費用時，應(yīng)綜合考慮會計和稅務(wù)的影響，選擇最適合企業(yè)實際情況的處理方式，并確保財務(wù)報表的準確性和合規(guī)性
2024-10-05 11:19:00
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