看你稅種核定，大部分是按季度申報(bào)的

你好！所得稅是按季預(yù)繳，年終匯算清繳！以年報(bào)為準(zhǔn)！

企業(yè)所得稅為零，在季度預(yù)繳時(shí)，我填寫了企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表A類，還用在納稅申報(bào)里我點(diǎn)企業(yè)所得稅那欄嗎？

你好，從時(shí)間要求看，所得稅季度最遲上報(bào)時(shí)間是4月18日，所得稅年報(bào)最遲時(shí)間為5月31日，你可以根據(jù)自己?jiǎn)挝坏膶?shí)際確定先報(bào)哪個(gè)。

（一）小型微利企業(yè) 本欄次為必報(bào)項(xiàng)目，按照以下規(guī)則選擇： 1.以前年度成立企業(yè) 上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，但本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，但預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 2.本年度成立企業(yè) 本年度新成立企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 本年度新成立企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 3.以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按照上一納稅年度第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅情況判別。 （二）科技型中小企業(yè) 本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。 符合條件的納稅人可以按照《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》進(jìn)行自主評(píng)價(jià)，并按照自愿原則到“全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)”填報(bào)企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議后納入“全國(guó)科技型中小企業(yè)信息庫(kù)”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)”且編號(hào)有效的納稅人，選擇“是”；未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)”但被科技管理部門撤銷登記編號(hào)的納稅人，選擇“否”。 （三）高新技術(shù)企業(yè) 本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。 根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》等文件規(guī)定，符合條件的納稅人履行相關(guān)認(rèn)定程序后取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“是”；未取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”或者“高新技術(shù)企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“否”。 （四）技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng) 本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）文件規(guī)定，企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術(shù)成果投資入股且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人，選擇“是”；本年內(nèi)未發(fā)生以技術(shù)成果投資入股或者以技術(shù)成果投資入股但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的納稅人，選擇“否”。 （五）期末從業(yè)人數(shù) 本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。 納稅人填報(bào)稅款所屬期期末從業(yè)人員的數(shù)量。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。