B IU-A-XXA- AaBbCeD: A aBl 正 1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費的同時，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為 650元，加工的該應(yīng)稅消費品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。甲收回委托加工的消費品后，40% 用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應(yīng) 繳納的消費稅及賬務(wù)處理如下：乙企業(yè)的賬務(wù)處理為：（1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時：應(yīng)應(yīng)代收代繳消費稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元） I 借：應(yīng)收賬款 5 485 貨：應(yīng)交稅費一代收代繳消費稅 5 465 （2)乙企業(yè)收到加工費及增值稅銷項稅額時怎么調(diào)賬

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-10-19 09:15

1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時：
應(yīng)應(yīng)代收代繳消費稅 = （49 000+5 000)/（1-10%）*10%=6000（元）

借：應(yīng)收賬款6000
貨：應(yīng)交稅費一代收代繳消費稅6000

暖暖老師解答

2022-10-19 09:16

（2)乙企業(yè)收到加工費及增值稅銷項稅額時
借應(yīng)收賬款5650
貸其他業(yè)務(wù)收入5000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅650

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