2. 2019年1月1日,A公司購入甲公司于2018年1月1日發(fā)行的面值為600萬元、期限4年、票面利率6%、每年12月31日付息的債券并劃分為交易性金融資產(chǎn),實際支付購買價款650萬元(包括已到付息期的債券利息36萬元,交易稅費2萬元);2019年1月10日,收到購買價款中包含的甲公司債券利息36萬元;2019年12月31日,甲公司債券的公允價值為620萬元;2020年1月10日,收到甲公司債券2019年度利息36萬元; 2020年3月1日,將甲公司債券售出,實際收到價款625萬元。 要求: ①計算交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額; ②編制取得交易性金融資產(chǎn)時的會計分錄; ③編制收到2018年度利息時的會計分錄; ④計算2019年度利息,并編制提取時的會計分錄; ⑤編制交易性金融資產(chǎn)期末計量時的會計分錄; ⑥編制收到2019年度利息時的會計分錄; ⑦計算交易性金融資產(chǎn)處置損益; ⑧編制交易性金融資產(chǎn)處置時的會計分錄。
橘子汽水?
于2022-10-31 10:13 發(fā)布 ??1081次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2022-10-31 10:17
您好
①計算交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額;
650-36-2=612
②編制取得交易性金融資產(chǎn)時的會計分錄;
借:交易性金融資產(chǎn) 612
借:應收利息 36
借:投資收益2
貸:銀行存款 650
③編制收到2018年度利息時的會計分錄;
借:銀行存款 36
貸:應收利息 36
④計算2019年度利息,并編制提取時的會計分錄;
600*0.06=36
借:應收利息 36
貸:投資收益 36
⑤編制交易性金融資產(chǎn)期末計量時的會計分錄;
借:交易性金融資產(chǎn) 620-612=8
貸:公允價值變動損益 8
⑥編制收到2019年度利息時的會計分錄;
借:銀行存款 36
貸:應收利息 36
⑦計算交易性金融資產(chǎn)處置損益;
625-620=5
⑧編制交易性金融資產(chǎn)處置時的會計分錄。
借:銀行存款 625
貸:交易性金融資產(chǎn) 612+8=620
貸:投資收益 5
相關(guān)問題討論

您好,這個交易費不用做分錄的,直接按差額確認收益即可。
2017-04-02 14:12:37

你好,第一個分錄沒有進項稅的,把進項稅額去掉。
2021-11-07 14:49:06

你好; 借銀行存款 貸 交易性金融資產(chǎn) 投資收益(或者做借方 )
2022-01-19 12:57:34

你好
取得交易性金融資產(chǎn)的會計分錄
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
應收股利/應收利息
投資收益(交易費用)
貸:銀行存款
2022-04-05 07:03:08

您好
①計算交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額;
650-36-2=612
②編制取得交易性金融資產(chǎn)時的會計分錄;
借:交易性金融資產(chǎn) 612
借:應收利息 36
借:投資收益2
貸:銀行存款 650
③編制收到2018年度利息時的會計分錄;
借:銀行存款 36
貸:應收利息 36
④計算2019年度利息,并編制提取時的會計分錄;
600*0.06=36
借:應收利息 36
貸:投資收益 36
⑤編制交易性金融資產(chǎn)期末計量時的會計分錄;
借:交易性金融資產(chǎn) 620-612=8
貸:公允價值變動損益 8
⑥編制收到2019年度利息時的會計分錄;
借:銀行存款 36
貸:應收利息 36
⑦計算交易性金融資產(chǎn)處置損益;
625-620=5
⑧編制交易性金融資產(chǎn)處置時的會計分錄。
借:銀行存款 625
貸:交易性金融資產(chǎn) 612%2B8=620
貸:投資收益 5
2022-10-31 10:17:50
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